АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Р. В. Аносова
Со следующего года некоторые категории налогоплательщиков смогут применять новый налоговый вычет, который позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. В чем суть нововведения?
КОРОТКО О ВАЖНОМ
9
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОБИЛЬНОГО ПРИЛОЖЕНИЯ «ГОСКЛЮЧ»
С. М. Смирнов
«Госключ» – государственное мобильное приложение, разработанное при участии специалистов Минцифры России, которым могут пользоваться как физические, так и юридические лица. Какие действия удобно совершать организациям с помощью этого инструмента?
12
ОБЗОР РАЗЪЯСНЕНИЙ МИНФИНА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Г. В. Кузьмин
Следует ли платить НДС при торговле продуктами через вендинговые аппараты? Можно ли учесть расходы на проведение спортивного мероприятия для работников организации при исчислении налога на прибыль? Обязана ли организация составлять учетную политику для налогообложения в рамках применения упрощенной системы налогообложения? В каких случаях задолженность перед бюджетом признается безнадежной?
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
17
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ВИДЕОНАБЛЮДЕНИЕ
А. А. Григорян
Организации активно используют системы видеонаблюдения для обеспечения безопасности в офисных, складских, производственных зданиях и помещениях, на территории организации. Ряд бизнес-процессов напрямую предполагает видеофиксацию, в частности, речь идет об упаковке и распаковке товаров для продажи на маркетплейсах. Как расходы на видеонаблюдение отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
23
ХИЩЕНИЕ ЗАПАСОВ
Е. М. Изотова
Как документально подтвердить хищение имущества организации? Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете этот факт хозяйственной жизни?
27
ИМПОРТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Л. П. Ларина
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражается приобретение объекта основных средств по импортному контракту?
32
УЧЕТ АВТОМОБИЛЬНЫХ ШИН
А. А. Кожина
Какие документы необходимы для учета операций по движению автомобильных шин? Каким образом отразить в бухгалтерском и налоговом учете приобретение, замену и списание этих товарно-материальных ценностей?
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
37
ОЦЕНКА ПРЕДПРИЯТИЯ С ПОМОЩЬЮ ПОКАЗАТЕЛЯ EBITDA
Е. Н. Гавришина
Используя финансовый показатель EBITDA, как правило, оценивают кредитоспособность, финансовое положение, инвестиционную привлекательность и эффективность деятельности организации.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
41
НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ
Е. В. Орлов
При налоговом мониторинге организация предоставляет налоговому органу доступ в режиме реального времени к данным бухгалтерского и налогового учета. Это форма налогового контроля, заменяющая традиционные проверки на онлайн-взаимодействие.
47
НОВЫЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТА НДФЛ
С. А. Пономарева
С 1 января 2025 г. вступают в силу масштабные изменения в порядке исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц. Новые правила, утвержденные Федеральным законом от 12.07.24 № 176-ФЗ, существенно меняют подход к расчету налога и предоставлению вычетов.
51
УЧЕТ РАСХОДОВ НА КОМПЕНСАЦИЮ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА
М. Ф. Шагиев
Организация может причинить моральный вред как собственным работникам, так и третьим лицам. Как расходы на компенсацию морального вреда отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
59
НДФЛ С ВЫПЛАТ НЕРЕЗИДЕНТАМ
А. С. Троицкая
Как определить налоговый статус работника: резидент или нерезидент Российской Федерации? По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы нерезидентов, полученные от источников в нашей стране?
63
ИЗМЕНЕНИЕ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
В. Ю. Петрова
В этом году было принято более двадцати федеральных законов, направленных на изменения налогового законодательства, однако положений учетной политики, которые следует скорректировать организации, применяющей общий режим налогообложения, немного.
66
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЖИЛЬЯ РАБОТНИКАМ
Е. В. Антонов
Многие организации, привлекающие иногородних и иностранных работников, не имеют собственных общежитий, а также зданий и помещений, в которых их можно оборудовать. В этом случае для размещения работников могут быть арендованы общежития, хостелы, а также квартиры. Как учесть понесенные при этом расходы?
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
71
ПОДАРОЧНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ
А. Г. Мацкевич
Во время наступающих новогодних праздников многие наверняка получат подарки от друзей, родственников, работодателей в виде подарочных сертификатов или подарочных карт, а кто-то приобретет их сам для последующего вручения близким. Каковы налоговые последствия для получателя подарочного сертификата?
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
74
ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ПО РЕШЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
В. П. Волгина
Налоговая инспекция может вынести решение о блокировке счетов налогоплательщика, если он, в частности, не представил отчетность или нарушил требования электронного документооборота. В каждом случае срок на вынесение решения будет разным, как и процедура разблокировки.
79
СПЕЦИАЛЬНАЯ ОЦЕНКА УСЛОВИЙ ТРУДА
В. П. Пархоменко
С 1 сентября 2024 г. введены измененная Методика осуществления специальной оценки условий труда и Классификатор вредных и (или) опасных производственных факторов, утверждены новая форма Отчета о проведении специальной оценки и Инструкция по ее заполнению. В чем заключаются новации?
83
УТОЧНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ВО ВРЕМЯ ПРОВЕРКИ
А. В. Савельева
Каковы налоговые последствия, если уточненная декларация подана во время проверки или после ее окончания, но до вынесения решения?
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
87
ДОГОВОР ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА
А. И. Бычков
Конструкция договора простого товарищества является одним из возможных способов структурирования бизнеса между несколькими участниками гражданского оборота, которые пожелали соединить свои вклады без образования юридического лица.
93
НЕПРАВОМЕРНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ РЕЖИМА «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»
Н. Я. Коняхин
С 2019 г. в ряде регионов применяется специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» для самозанятых граждан в соответствии с Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. В каких случаях применение этого режима неправомерно?
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
99
ВЛИЯНИЕ СУДИМОСТИ РАБОТНИКА НА ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Л. И. Карпова
Привлечение к уголовной ответственности в любом случае влечет ограничение прав, в том числе трудовых. С судимостью нельзя занимать некоторые должности и заниматься определенными видами деятельности. В таких случаях работодатель обязан проверить у кандидата на вакантную должность наличие уголовного прошлого.
105
НЕДОПУСТИМОСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ ДВУХ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗАОДНО И ТО ЖЕ ПРАВОНАРУШЕНИЕ
А. И. Щедрин
Действующее гражданское законодательство не предусматривает применение потерпевшим к нарушителю одновременно двух мер гражданско-правовой ответственности за одно и то же правонарушение.
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
112
РАБОТНИК ПОПАЛ В РЕЕСТР КОНТРОЛИРУЕМЫХ ЛИЦ: ДЕЙСТВИЯ РАБОТОДАТЕЛЯ
А. Б. Волкова
С 5 февраля 2025 г. в реестр контролируемых лиц включают иностранцев, утративших законные основания для пребывания (проживания) в нашей стране. Для них предусматриваются специальные меры, применяемые в рамках режима высылки. Такие иностранцы должны узаконить свое пребывание (проживание) в Российской Федерации или покинуть страну. Что необходимо знать работодателю об этих нововведениях?
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
114
РАБОТА ПО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ
А. И. Тимофеева
Как внешнего совместителя перевести в основные работники? От чего зависит порядок расчета его отпускных? Как правильно оформить перевод работника с основной работы на совместительство?
117
ДРЕСС-КОД ДЛЯ РАБОТНИКОВ
С. Ю. Морозова
Работодатель может устанавливать требования к внешнему виду сотрудников. Как правильно ввести дресс-код в организации? Каким образом сформулировать требования к внешнему виду? Можно ли наказать за несоблюдение дресс-кода?
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
119
НЕУТВЕРЖДЕННОЕ МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ КАК ДОКАЗАТЕЛЬСТВО ПО ДЕЛУ
Д. И. Писарев
Не утвержденное судом мировое соглашение не порождает для сторон никаких прав и обязанностей, поскольку без соблюдения установленного законом порядка совершения судебной сделки она не вступает в силу. В такой ситуации суд продолжает рассматривать имеющийся спор по существу, оценивая доводы и возражения сторон, а также представляемые ими доказательства.
124
РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ ДОЛГОВ ГРАЖДАНИНА
А. В. Дружинин
Целью реструктуризации долгов является попытка улучшить финансовое положение гражданина-должника и произвести расчеты с кредиторами на справедливых условиях.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
130
ДОГОВОР АРЕНДЫ С ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМИ
А. В. Пешков
Конструкция договора аренды используется для упорядочивания отношений, связанных с временным платным использованием того или иного имущества. Вместе с тем стороны такой сделки могут, исходя из своих экономических потребностей, расширить ее содержание за счет включения дополнительных условий.
135
УКАЗАТЕЛЬ СТАТЕЙ, ОПУБЛИКОВАННЫХ В ЖУРНАЛЕ В 2024 ГОДУ
