АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
4
НАЛОГОВЫЕ НОВАЦИИ
Л. И. Семенова
Федеральным законом от 12.07.24 № 176-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ. Новшества затрагивают практически все налоги. Самые существенные изменения приняты в отношении исчисления НДФЛ и налога на прибыль, а также упрощенной системы налогообложения. Большинство поправок вступит в силу с 1 января 2025г.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
13
ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: РАЗЪЯСНЕНИЯ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ
Г. В. Кузьмин
С какого момента организация общепита теряет право на освобождение от уплаты НДС при превышении лимита доходов в два млрд руб.? Каким образом следует учитывать задолженность по процентам при реализации ранее купленного права требования долга, а также доходы в виде штрафов, пеней и иных санкций за нарушение обязательств? Как платить транспортный налог при перерегистрации автомобиля в другом регионе? Каков порядок замены поручителя по решениям о предоставлении налоговой отсрочки или рассрочки?
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
19
НЕЛИКВИДНЫЕ ЗАПАСЫ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
В. Ю. Никитина
Неликвидные запасы – это запасы, которые не используются или не реализуются длительное время. Они могут стать неликвидными в результате физического или морального устаревания. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается стоимость списанных неликвидных запасов?
23
УЧЕТ ПРОДУКЦИИ ПО НОРМАТИВНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ
С. Ю. Морозова
В чем заключаются особенности оценки продукции при массовом производстве? Каким образом ведется учет готовой продукции по нормативной себестоимости? Как учитывать отклонения фактической себестоимости продукции от нормативной?
30
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОВЕДЕНИЕ РЕБРЕНДИНГА
Т. Е. Рощина
Проводя ребрендинг, организация стремится повысить свою узнаваемость на рынке и конкурентоспособность, улучшить деловую репутацию, привлечь дополнительных клиентов и, в конечном счете, увеличить прибыль. Как учитываются расходы на ребрендинг при налогообложении прибыли?
35
РАСХОДЫ НА ПЛАТНУЮ ПАРКОВКУ АВТОМОБИЛЯ
Е. В. Антонов
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы на платную парковку транспортного средства организации?
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
42
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА
Л. П. Филимонова
Все ли расходы на добровольное страхование имущества организации можно отнести в уменьшение базы по налогу на прибыль? Каким образом расходы на добровольное страхование имущества, принадлежащего организации, отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
45
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ МЕЖДУ ОТЧЕТНЫМИ ПЕРИОДАМИ
Л. И. Сорокина
Иногда организации заключают договоры на выполнение работ или услуг, начало которых приходится на конец одного года, а завершение – на начало следующего. Если речь идет о нескольких днях или неделях, то при расчете налогов не все налогоплательщики определяют срок их выполнения как длительный цикл, что может привести к негативным налоговым последствиям.
53
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ
Л. П. Романенко
Организации с обособленными подразделениями перечисляют обязательные платежи в бюджет через единый налоговый счет, однако для них установлены некоторые особенности по сдаче отчетности и расчету налогов.
59
ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ПЕРЕНОСУ УБЫТКОВ НА БУДУЩЕЕ
Е. В. Васильева
Убытки прошлых лет можно перенести на будущее и учесть их при расчете налога на прибыль в следующих периодах, при этом следует соблюдать ряд ограничений. Отражать убытки в декларации по налогу на прибыль необходимо в зависимости от момента их возникновения и выявления. Некоторые виды убытков отражаются в декларации в специальном порядке.
64
УТОЧНЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Л. П. Крылова
Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если в первичной были допущены ошибки, которые привели к неуплате или неполной уплате налога. В остальных случаях подача уточненной декларации – это право, а не обязанность налогоплательщика.
67
РАСХОДЫ НА МОБИЛЬНУЮ СВЯЗЬ
Е. В. Орлов
Налоговые органы при проведении проверок зачастую обращают внимание на экономическую обоснованность и документальное подтверждение расходов на мобильную связь. Как отразить такие расходы в налоговом учете?
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
73
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СВЯЗИ С ЛЕЧЕНИЕМ
А. Г. Мацкевич
Если налогоплательщик понес расходы на свое лечение и лечение членов своей семьи, а также на покупку лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных лечащим врачом, то он вправе обратиться в налоговый орган, чтобы оформить социальный налоговый вычет.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
78
БАНКРОТСТВО: ВЫПЛАТЫ РАБОТНИКАМ
Т. И. Аникина
В каком порядке происходит увольнение работников при банкротстве организации-работодателя? На какие выплаты вправе рассчитывать работники?
81
ВОССТАНОВЛЕНИЕ УТРАЧЕННОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
А. Б. Тищенко
Что делать организации, столкнувшейся с утратой бухгалтерской документации? Следует ли уведомлять об утраченных документах налоговый орган? Как их восстановить?
85
ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
И. Э. Гущина
Какими документами утверждается порядок индексации заработной платы на предприятии? Как выбрать показатель индексации? Какие выплаты подлежат индексации? Какова ответственность работодателя за непроведение индексации?
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
92
ОТСРОЧКА ПЛАТЕЖА ПО ДОГОВОРУ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
А. Н. Медведев
Некоторые поставщики, учитывая тяжелое финансовое положение своих покупателей, предоставляют им отсрочки или рассрочки платежей за поставленные товары. При этом не всегда учитываются налоговые риски, возникающие из-за предоставленных отсрочек и рассрочек.
97
ОТСРОЧКА ИЛИ РАССРОЧКА ИСПОЛНЕНИЯ СУДЕБНОГО АКТА
А. И. Щедрин
Одной из важнейших преференций, которые закон предоставляет должнику в судебном процессе, является возможность подать ходатайство об отсрочке или рассрочке исполнения судебного акта, а также об изменении способа и порядка его исполнения. Суд применяет такую процессуальную меру по заявлению не только должника, но также взыскателя и судебного пристава-исполнителя при наличии обстоятельств, затрудняющих исполнение судебного акта.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
103
ОФОРМЛЕНИЕ НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ
В. П. Волгина
Какие документы необходимы при трудоустройстве иностранцев, проживающих в нашей стране на основании вида на жительство или разрешения на временное проживание? Что изменилось в правилах, по которым работодатели уведомляют МВД РФ об иностранных работниках? Какова административная ответственность за неуведомление о принятии на работу или увольнении иностранца?
111
ПРЕЗУМПЦИЯ ЗНАНИЯ ЗАКОНА
А. И. Салтыков
Каждый участник гражданского оборота обязан знать нормы законодательных актов и не вправе ссылаться на то, что они ему не известны или не понятны, поскольку незнание закона не освобождает от ответственности за его нарушение, в том числе неумышленное или совершенное по каким-либо иным субъективным причинам.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
120
ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ЛИСТ УВОЛЬНЯЮЩЕГОСЯ РАБОТНИКА
Е. М. Изотова
Семейный кодекс РФ конкретизирует, что работодатель обязан сообщить об увольнении лица, обязанного уплачивать алименты, а также о новом месте его работы или жительства, если оно ему известно. Кому, когда и в какой форме?
123
РАЗГЛАШЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ О ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
Л. П. Андреева
Информация о размере заработной платы является персональными данными работника, разглашение которых не допускается. Можно ли разглашать данные о своей заработной плате? Может ли разглашение величины заработной платы сотрудников организации, ставших известными работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, являться основанием для расторжения трудового договора с ним?
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
125
ВЫЧЕТЫ ПО НДС
Е. В. Чернова
В каких случаях НДС можно принять к вычету? Когда сумму налога следует восстановить? В каких случаях НДС нельзя принимать к вычету?
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
129
РЕЦЕНЗИЯ СПЕЦИАЛИСТА КАК ПРОЦЕССУАЛЬНЫЙ ИНСТРУМЕНТ
Н. Я. Коняхин
Среди существующих инструментов доказывания особое место занимают процессуальные средства, используемые для случая, когда требуются специальные познания в различных областях науки, техники, искусства или ремесла, а именно: отчет об оценке, заключение специалиста, экспертное заключение и иные доказательства.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
134
ДОГОВОР ИНВЕСТИЦИОННОГО ЗАЙМА
Д. И. Писарев
Конструкция договора займа опосредует экономические отношения, связанные с предоставлением заемных средств на условиях возвратности, платности и срочности. Участники гражданского оборота могут использовать данную договорную модель и в иных целях при структурировании своих договорных обязательств, в частности, при оформлении инвестиционных сделок.
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ
139
РАЗДЕЛЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЕДИНОГО ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
А. М. Рабинович
Комментарий к письму ФНС РФ от 18.06.24 № БС-4-21/6770@ «О направлении обзора результатов рассмотрения отдельных налоговых споров, касающихся определения объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, в рамках которых установлено необоснованное (искусственное) разделение в бухгалтерском учете единого объекта основных средств, относящегося к недвижимому имуществу (сооружению)».
