АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
4
НОВЫЙ СТАНДАРТ ПО БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Л. П. Солоухина
Приказом Минфина России от 04.10.23 № 157н утвержден новый федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». В чем суть новых правил?
КОРОТКО О ВАЖНОМ
12
ОБЗОР РАЗЪЯСНЕНИЙ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
В. Э. Керимов, Г. В. Кузьмин
По какой ставке НДС облагаются услуги российской организации по перевозке товаров для хозяйствующих субъектов государств – членов ЕАЭС? Можно ли налогоплательщику при исчислении налога на прибыль учесть расходы на приобретение товаров, оплаченных в период применения им упрощенной системы налогообложения? Должна ли организация удерживать НДФЛ при покупке имущества у физического лица?
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
17
БАЛАНС ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
С. А. Верещагин
Организация, имеющая в своем составе обособленные подразделения, независимо от их статуса, должна вести учет как активов, находящихся в этих подразделениях, так и обязательств, возникающих в связи с их движением: поступлением, расходованием, выбытием.
22
КОНСЕРВАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Л. П. Невская
Основные средства, которые временно не эксплуатируются, могут быть переведены на консервацию. Как в бухгалтерском и налоговом учете начисляется амортизация по таким объектам?
27
ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ АКТИВА ПРИ ОТСРОЧКЕ ПЛАТЕЖА
С. А. Знаменщиков
Признание части кредиторской задолженности за приобретение активов с длительным сроком погашения процентами по товарному кредиту может привести к увеличению размера расходов. В свою очередь, это вызовет уменьшение величины прибыли, остающейся в распоряжении организации, а также уменьшение чистых активов.
33
ПРОВЕРКА ЭЛЕМЕНТОВ АМОРТИЗАЦИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Л. И. Семенова
Элементы амортизации нематериальных активов такие же, как и у основных средств: срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации. Чтобы понять, возникла ли необходимость изменений, установленные для объекта элементы амортизации проверяются на соответствие условиям его использования.
39
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Л. П. Дубовик
В Информации Минфина России от 25.03.24 №ПЗ-3/2024 обобщены вопросы, касающиеся упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность, систематизированы возможные упрощения, предусмотренные федеральными стандартами.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
43
НОВАЦИИ ВЗАИМОЗАВИСИМОСТИ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Е. М. Чистова
Внесены корректировки в Налоговый кодекс Российской Федерации в части трансфертного ценообразования и усиления контроля за рыночным ценообразованием. В чем их суть?
50
КОНКУРС ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МАСТЕРСТВА: ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Е. В. Орлов
Учитываются ли расходы на конкурсы профессионального мастерства при расчете базы по налогу на прибыль? Облагается ли НДС стоимость призов, выдаваемых победителям конкурса? Облагается ли НДФЛ стоимость ценных подарков и денежных выплат призерам?
55
ОБНОВЛЕННЫЕ КРИТЕРИИ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК
С. П. Серова
Налогоплательщик может сравнить свои показатели со средними по отрасли. Если его налоговая нагрузка и рентабельность заметно ниже среднеотраслевых, то вероятность выездной налоговой проверки увеличивается.
60
НАЦИОНАЛЬНАЯ СИСТЕМА ПРОСЛЕЖИВАЕМОСТИ ТОВАРОВ
Е. В. Антонов
Как работает национальная система прослеживаемости товаров? Какие ошибки допускают налогоплательщики, выполняя требования о прослеживаемости?
67
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В. Э. Керимов, С. В. Рыбаков
Подлежат ли обложению НДФЛ денежные средства, безвозмездно полученные физическим лицом от другого физического лица банковским переводом на карту? Можно ли уменьшить доходы от продажи объекта недвижимого имущества на расходы, произведенные на его ремонт после приобретения? Стоимость какой путевки на санаторно-курортное лечение освобождается от обложения НДФЛ, если работник в течение года получил несколько путевок?
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
73
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ
А. Г. Мацкевич
Существует ли возможность изменить кадастровую стоимость объекта налогообложения в меньшую сторону? С какого момента физическому лицу, получившему по наследству недвижимость, придется уплачивать налог на имущество физических лиц?
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
77
КОНТРОЛЬНЫЕ ФУНКЦИИ ПРИ ОКАЗАНИИ БУХГАЛТЕРСКИХ УСЛУГ
М. Л. Рязанова
При наличии у лиц, оказывающих бухгалтерские услуги, любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом Росфинмониторинг.
84
КРЕДИТОВАНИЕ НА УСЛОВИЯХ ОВЕРДРАФТА
В. Ю. Круглова
Как вести бухгалтерский учет кредитов на условиях овердрафта? Каким образом учитываются проценты, начисляемые по овердрафту, при расчете налога на прибыль?
89
ГАРАНТИИ РАБОТНИКАМ – ДОНОРАМ
С. Н. Светлова
Какие социальные гарантии предусмотрены трудовым законодательством для работников-доноров? В каком количестве и как оплачиваются дни отдыха, предоставляемые им?
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
93
ОТСУТСТВИЕ ТЕРМИНОВ В НАЛОГОВОМ ПРАВЕ
А. Н. Медведев
Любая отрасль права начинается с определения применяемых в ней терминов. Между тем в налоговой практике существует множество понятий, которые законодательно не закреплены, поэтому так и не стали терминами. Это вынуждает арбитражные суды восполнять пробелы законодательства, что позволяет сделать вывод о существовании в нашей стране элементов прецедентного права.
104
СОЛИДАРНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
А. И. Бычков
Отличительной особенностью солидарных обязательств является то, что в них на стороне управомоченных или обязанных лиц участвуют сразу несколько кредиторов или должников.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
109
ДОПРОС СВИДЕТЕЛЯ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ
А. А. Кожина
В рамках налоговых проверок свидетели опрашиваются с целью выяснения обстоятельств совершенных налогоплательщиком финансово-хозяйственных операций, которые вызывают сомнения проверяющих. Информацию, полученную в ходе допроса свидетелей, налоговые органы используют в дальнейшем как элемент доказательной базы в делах, связанных с нарушениями налогового законодательства.
114
ЗАЧЕТ В ПРОЦЕДУРЕ КОНКУРСНОГО ПРОИЗВОДСТВА
Н. Я. Коняхин
Конкурсное производство является одной из процедур, применяемых в деле о банкротстве, в ее рамках конкурсный управляющий предпринимает меры по реализации активов должника, взысканию задолженности с его дебиторов, оспариванию подозрительных сделок должника, иные необходимые действия.
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
119
СОТРУДНИЧЕСТВО С САМОЗАНЯТЫМИ
Л. А. Елина
Одним из поводов для проведения в отношении работодателей неплановых трудовых проверок может стать сотрудничество с самозанятыми. Причем проверки работодателей в текущем году проводит не только Роструд, но и специальные региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, создаваемые в субъектах Российской Федерации в рамках реализации нового закона о занятости населения.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
123
ТРУДОВЫЕ СПОРЫ ПО ОТПУСКАМ
Л. И. Сорокина
Для работодателей за нарушение трудового законодательства, в частности, за отсутствие или несоблюдение графика отпусков, безосновательные отказы в предоставлении отпуска, некорректные начисления отпускных предусмотрена административная ответственность. Проанализированы судебные решения, связанные с отпусками работников.
126
РАСЧЕТНЫЕ ЛИСТКИ: ПРАВИЛА ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫДАЧИ
А. Б. Волкова
При выплате заработной платы работодатель должен выдать каждому работнику расчетный листок, где отражаются составные части заработной платы, иные начисления в его пользу, размеры и основания удержаний, а также общая денежная сумма, подлежащая выплате.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
130
ПАССИВНОЕ ПРОЦЕССУАЛЬНОЕ ПОВЕДЕНИЕ
А. И. Салтыков
В условиях состязательного судебного процесса активная роль в деле отводится самим сторонам спора, которые должны предоставлять доказательства и приводить доводы и возражения в обоснование занятой ими процессуальной позиции.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
135
ПРИОРИТЕТ СПЕЦИАЛЬНОЙ ПРАВОВОЙ НОРМЫ НАД ОБЩЕЙ
А. В. Пешков
В случае возможной конкуренции между общей и специальной правовыми нормами суды руководствуются общеизвестным принципом «специальная норма вытесняет общую» (lex specialis derogat generali), восходящим еще к римскому праву и предполагающим наделение специальной нормы приоритетом при регулировании соответствующих общественных отношений.
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ
140
МНИМЫЕ И ПРИТВОРНЫЕ ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Е. В. Крупин
Мнимые и притворные объекты бухгалтерского учета могут появиться в результате представления бухгалтеру первичных учетных документов. В рамках возложенных на него обязанностей бухгалтеру необходимо проверить утвержденную форму первичного документа и наличие обязательных реквизитов.
