АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
УЧЕТ ДОНАЧИСЛЕННЫХ НАЛОГОВ, ШТРАФОВ И ПЕНИ
Е. В. Васильева
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить начисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, штрафов и пени?
Ключевые слова: расходы, налог на прибыль, НДС, НДФЛ.
How in accounting and tax accounting to reflect the amounts of taxes, fines and penalties accrued on the results of the tax audit?
Keywords: expenses, income tax, VAT, personal income tax.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
14
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПО НДФЛ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Л. И. Башкатова
Большинство выплат работникам облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Однако некоторые из них освобождаются от НДФЛ, но не от уплаты страховых взносов и наоборот. Поэтому базы по НДФЛ и страховым взносам часто не идентичны.
Ключевые слова: страховые взносы, НДФЛ, работники, доходы, налоговый агент, заработная плата.
Most employee benefits are subject to personal income tax and insurance contributions. However, some of them are exempt from personal income tax, but not from paying insurance premiums and vice versa. Therefore, the bases for personal income tax and insurance premiums are often not identical.
Keywords: insurance premiums, personal income tax, employees, income, tax agent, wages.
МСФО
17
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Э. С. Дружиловская
Проанализированы особенности отражения информации о справедливой стоимости в финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Ключевые слова: справедливая стоимость, оценка, финансовая отчетность, активы.
The features of the reflection of information on fair value in financial statements in accordance with international financial reporting standards are analyzed.
Keywords: fair value, valuation, financial statements, assets.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
24
ОБЕСЦЕНЕНИЕ ОБЪЕКТОВ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
С. А. Верещагин
Использование нового механизма обесценения внеоборотных активов в ряде случаев может дать более точное представление о действительном финансовом состоянии организации.
Ключевые слова: бухгалтерская отчетность, балансовая стоимость, первоначальная стоимость, переоцененная стоимость, амортизация, обесценение активов.
The use of a new mechanism for the impairment of non-current assets in some cases can give a more accurate picture of the actual financial condition of the organization.
Keywords: financial statements, book value, initial cost, revalued value, depreciation, impairment of assets.
29
УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПО-НОВОМУ
Л. П. Ларина
Проанализированы основные моменты, связанные с переходом на новый учет нематериальных активов для организаций, которые не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета.
Ключевые слова: активы, капитальные вложения, научно-исследовательские работы, нематериальные активы.
The main points related to the transition to a new accounting of intangible assets for organizations that do not have the right to use simplified accounting methods are analyzed.
Keywords: assets, capital investments, research and development work, intangible assets.
40
МОДЕРНИЗАЦИЯ И РЕКОНСТРУКЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
А. Б. Днепрова
Каким образом учитываются расходы на модернизацию и реконструкцию основных средств? Как для налогового учета определить, какие именно работы проведены, – ремонт основного средства или его модернизация?
Ключевые слова: модернизация, реконструкция, дооборудование, достройка, срок полезного использования, налоговый учет, бухгалтерский учет.
How are the costs of modernization and reconstruction of fixed assets taken into account? How to determine for tax accounting what kind of work was carried out – repair of a fixed asset or its modernization?
Keywords: modernization, reconstruction, retrofitting, completion, useful life, tax accounting, accounting.
47
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ АРЕНДАТОРАМИ ФСБУ 25/2018
Л. И. Куликова
Окончание статьи о представлении и раскрытии информации об объектах учета аренды при формировании бухгалтерской отчетности.
Ключевые слова: аренда, объект, право пользования активом, стоимость, бухгалтерский учет.
The end of the article on the presentation and disclosure of information on lease accounting objects in the preparation of financial statements.
Keywords: lease, object, right to use an asset, cost, accounting.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
56
НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
А. Б. Тищенко
Введен новый налог – налог на сверхприбыль. Кому придется его заплатить? Как рассчитать сумму налога на сверхприбыль?
Ключевые слова: налог на сверхприбыль прошлых лет, чрезвычайные налоги, налоговая база.
A new tax has been introduced – the excess profit tax. Who will have to pay it? How to calculate the amount of excess profit tax?
Keywords: excess profit tax of previous years, emergency taxes, tax base.
61
РАСЧЕТ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
В. И. Лебедева
Расчет и уплату налога на прибыль организациям необходимо осуществлять не единовременно по окончании налогового периода, а постепенно в течение всего года. Как рассчитать авансовые платежи и в какие сроки их необходимо уплачивать?
Ключевые слова: авансовые платежи, налог на прибыль, ежемесячные платежи.
Organizations must calculate and pay income tax not at once at the end of the tax period, but gradually throughout the year. How to calculate advance payments and when should they be paid?
Keywords: advance payments, income tax, monthly payments.
65
УЧЕТ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РАСХОДОВ ДЛЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Л. И. Лисичкина
Какие расходы квалифицируются в учете как управленческие? Как они отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: управленческие расходы, общехозяйственные расходы, амортизационные отчисления.
What expenses qualify as management expenses in accounting? How are they reflected in accounting and tax accounting?
Keywords: administrative expenses, general business expenses, depreciation.
71
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИ РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВА ЛИКВИДИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Л. П. Крылова
Какие налоги следует заплатить при распределении имущества ликвидируемого общества между учредителями?
Ключевые слова: юридическое лицо, НДС, учредители, добровольная ликвидация, кредиторы, НДФЛ, налоговый агент.
What taxes must be paid when distributing the property of a liquidated company among its founders?
Keywords: legal entity, VAT, founders, voluntary liquidation, creditors, personal income tax, tax agent.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
76
ЛЬГОТЫ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ДЛЯ РОДИТЕЛЕЙ ДЕТЕЙ-ИНВАЛИДОВ
А. Г. Мацкевич
Семьи, воспитывающие детей с инвалидностью, находятся в непростой жизненной ситуации. Государство поддерживает такие семьи, в том числе предоставляя льготы для родителей.
Ключевые слова: дети-инвалиды, родители, дополнительные оплачиваемые выходные дни.
Families raising children with disabilities are in a difficult life situation. The state supports such families, including by providing benefits for parents.
Keywords: disabled children, parents, additional paid days off.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
80
УНИЧТОЖЕНИЕ ПЕРВИЧНЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ДОКУМЕНТОВ
В. Ю. Петрова
Бухгалтерские документы уничтожают по истечении сроков их хранения, установленных действующим законодательством. Как сделать это правильно?
Ключевые слова: подлинник, копия, акт, срок, выемка.
Accounting documents are destroyed after the expiration of their storage period established by applicable law. How to do it right?
Keywords: original, copy, act, term, seizure.
85
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ РАБОТНИКА ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Л. И. Сорокина
Какие именно справки и формы сведений о трудовой деятельности необходимо выдавать работнику при увольнении?
Ключевые слова: справка, сведения, работник, увольнение, трудовая книжка, заявление, работодатель, доверенность, выписка.
What kind of certificates and forms of information about labor activity must be given to an employee upon dismissal?
Keywords: certificate, information, employee, dismissal, work record book, application, employer, power of attorney, extract.
89
ДЕПОНИРОВАННАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА
Т. И. Аникина
Не полученная в срок заработная плата должна быть депонирована. Какие документы в связи с этим необходимо оформить? Обязательно ли депонировать не выданную работникам заработную плату? Следует ли сдавать ее в банк? В какой момент необходимо удержать НДФЛ с суммы депонированной заработной платы?
Ключевые слова: работник, депонирование, касса, организация, банк, работодатель, представитель, доверенность, налог на прибыль.
Wages not received on time must be deposited. What documents need to be completed in this regard? Is it necessary to deposit wages not paid to employees? Should Itake it to the bank? At what point is it necessary to withhold personal income tax from the amount of deposited wages?
Keywords: employee, deposit, cash desk, organization, bank, employer, representative, power of attorney, income tax.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
93
ВЗАИМООТНОШЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ С КОНТРАГЕНТАМИ
А. Н. Медведев
В правоприменительной практике по налоговым спорам сформировались две тенденции по оценке налоговых последствий взаимоотношений покупателей и заказчиков с проблемными контрагентами.
Ключевые слова: покупатель, заказчик, контрагент, ответственность, налогоплательщик, осмотрительность, выгода, договор, доказательства, налог, вычет, расход, сделка, документ.
In law enforcement practice in tax disputes, two trends have emerged in assessing the tax consequences of relationships between buyers and customers with problematic counterparties.
Keywords: buyer, customer, counterparty, responsibility, taxpayer, prudence, benefit, agreement, evidence, tax, deduction, expense, transaction, document.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
102
КОНКЛЮДЕНТНЫЕ ДЕЙСТВИЯ
Е. В. Крупин
Что такое конклюдентные действия? Какие договоры можно заключить с их помощью? Как изменить или расторгнуть договор, заключенный конклюдентными действиями?
Ключевые слова: договор, конклюдентные действия, условия, срок, контрагент, покупатель, продавец, акцепт, оферта, товар, сделка.
What are implicit actions? What contracts can be concluded with their help? How to amend or terminate an agreement concluded by conclusive actions?
Keywords: contract, implicit actions, conditions, term, counterparty, buyer, seller, acceptance, offer, product, transaction.
107
ГРЕЙС-ПЕРИОД ПО КРЕДИТУ
Н. Я. Коняхин
Грейс-период представляет собой определенный льготный период обслуживания долга по карточным кредитным продуктам, в течение которого проценты за пользование кредитом вообще не начисляются либо их величина существенно ниже обычно взимаемой процентной ставки.
Ключевые слова: грейс-период, кредит, долг, процент, банк.
The grace period is a certain grace period for servicing debt on card credit products, during which interest for using the loan is not accrued at all or its value is significantly lower than the usually charged interest rate.
Keywords: grace period, loan, debt, interest, bank.
АВТОРСКИЙ ВЗГЛЯД
112
ВЕРТИКАЛЬНОЕ ОЗЕЛЕНЕНИЕ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
К. Ю. Татаров
Вертикальное озеленение может существовать в двух основных видах – стационарном и переносном. Как правило, стационарное озеленение – объект основных средств, а переносное – объект запасов, что является первопричиной различий в методологии их бухгалтерского учета, начиная от применяемых нормативных документов и заканчивая внутренним документооборотом организации.
Ключевые слова: вертикальное озеленение, передвижные емкости, объект, запасы, классификация.
Vertical gardening can exist in two main types – stationary and portable. As a rule, stationary gardening is an object of fixed assets, and portable gardening is an object of inventory, which is the root cause of differences in the methodology of their accounting, ranging from the applied regulatory documents to the internal document flow of the organization.
Keywords: vertical gardening, mobile containers, object, stocks, classification.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
118
ПОЖАР В АРЕНДУЕМОМ ПОМЕЩЕНИИ
Л. П. Фролова
Стороны договора аренды должны понимать, кто несет ответственность при пожаре. Знание алгоритма действий в таких ситуациях поможет избежать неприятностей и значительных расходов.
Ключевые слова: пожар, арендатор, арендодатель, акт, собственник, штраф, договор, ответственность, ущерб.
The parties to the lease agreement must understand who is responsible in the event of a fire. Knowing the algorithm of actions in such situations will help to avoid trouble and significant costs.
Keywords: fire, tenant, landlord, act, owner, fine, contract, liability, damage.
123
РАСХОДЫ В ВИДЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ЗА НАРУШЕНИЕ ДОГОВОРНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Т. Б. Кувалдина
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить штрафные санкции за нарушение договорных обязательств?
Ключевые слова: штрафные санкции, договор, обязательство, суд, расходы, прибыль, налогоплательщик, контрагент, бухгалтерский учет.
How to reflect penalties for violation of contractual obligations in accounting and tax accounting?
Keywords: penalties, contract, obligation, court, expenses, profit, taxpayer, counterparty, accounting.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
125
КАМЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА
И. Э. Гущина
Камеральная налоговая проверка проводится в отношении всех налогоплательщиков, представляющих в налоговые органы декларации и другую отчетность, поэтому бухгалтерам полезно знать алгоритм и правила ее осуществления.
Ключевые слова: камеральная налоговая проверка, контроль, отчетность, декларация, документ, налог, информация.
An in-house tax audit is carried out for all taxpayers who submit declarations and other reports to the tax authorities, so it is useful for accountants to know the algorithm and rules for its implementation.
Keywords: desk tax audit, control, reporting, declaration, document, tax, information.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
131
ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА
А. И. Щедрин
Вправе ли банк отказать в открытии счета? На основании каких документов банком осуществляется списание денежных средств со счета клиента? Каковы права и обязанности банка?
Ключевые слова: договор, клиент, банк, счет, документ, денежные средства, операция, права, обязанности, кредитор, должник.
Can a bank refuse to open an account? On the basis of what documents does the bank write off funds from the client’s account? What are the rights and obligations of the bank?
Keywords: contract, client, bank, account, document, cash, operation, rights, obligations, creditor, debtor.
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ
137
ИЗМЕНЕНИЯ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ В СООТВЕТСТВИИ С НОВЫМИ ФСБУ
А. М. Рабинович
Влияет ли порядок отражения последствий изменения учетной политики организации на решение вопроса о проведении обязательного аудита бухгалтерской отчетности за год, предшествующий году, с которого начинается применение нового стандарта?
Ключевые слова: обязательный аудит, аудиторское заключение, бухгалтерская отчетность, нематериальные активы, изменения учетной политики.
Does the procedure for reflecting the consequences of a change in an organization’s accounting policy affect the decision to conduct a mandatory audit of financial statements for the year preceding the year from which the application of the new standard begins?
Keywords: statutory audit, audit report, financial statements, intangible assets, changes in accounting policy.
Меню
