АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ
А. Б. Третьякова
В Налоговый кодекс РФ внесены изменения и дополнения. В частности, корректировки касаются порядка исчисления налога на прибыль, НДС, НДФЛ, налога на имущество организаций.
Ключевые слова: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, налоговый мониторинг, расчет по страховым взносам, единый налоговый счет.
Amendments and additions have been made to the Tax Code of the Russian Federation. In particular, the adjustments relate to the procedure for calculating income tax, VAT, personal income tax, corporate property tax.
Keywords: income tax, VAT, personal income tax, corporate property tax, tax monitoring, calculation of insurance premiums, single tax account.
МСФО
12
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ НЕФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ
Э. С. Дружиловская
Проанализированы особенности определения справедливой стоимости нефинансовых активов в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
Ключевые слова: справедливая стоимость, нефинансовые активы, оценка, эффективное использование, рынки, участники рынка.
The features of determining the fair value of nonfinancial assets in accordance with International Financial Reporting Standards are analyzed.
Keywords: fair value, non-financial assets, assessment, efficient use, markets, market participants.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
19
УЧЕТ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИХ ПОТЕРЬ
А. С. Троицкая
Следует ли отдельно учитывать оправданные технологические потери на производстве? Как включить их в расчет по налогу на прибыль?
Ключевые слова: технологические потери, производство, учет, расход, сырье, материалы, метод, себестоимость, продукция, норматив.
Should justified technological losses in production be taken into account separately? How to include them in the income tax calculation?
Keywords: technological losses, production, accounting, consumption, raw materials, method, cost, products, standard.
25
ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ АРЕНДАТОРАМИ ФСБУ 25/2018
Л. И. Куликова
Одним из наиболее сложных вопросов при формировании бухгалтерской отчетности является представление и раскрытие информации об объектах учета аренды. Однако до сих пор многие вопросы, связанные с практическим применением стандарта, остаются нерешенными.
Ключевые слова: аренда, объект, право пользования активом, стоимость, бухгалтерский учет.
One of the most difficult issues in the preparation of financial statements is the presentation and disclosure of information about lease accounting objects. However, many issues related to the practical application of the standard still remain unresolved.
Keywords: lease, object, right to use an asset, cost, accounting.
33
ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДА «КРАСНОЕ СТОРНО»
Л. П. Ларина
Каждый бухгалтер сталкивается с необходимостью исправления ошибок в бухгалтерском учете. В каких ситуациях используется метод «красное сторно»?
Ключевые слова: сторнировочная запись, метод, ошибки, первичные документы, красное сторно, уточненная декларация, бухгалтерская справка.
Each accountant is faced with the need to correct errors in accounting. In what situations is the Red Storn method used?
Keywords: storning recording, method, errors, primary documents, red storn, updated declaration, accounting certificate.
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
38
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
С. П. Серова
Для оценки платежеспособности предприятия необходимо учитывать его специфику, отрасль, в которой осуществляется хозяйственная деятельность, а также сопоставление данных бухгалтерского баланса с его стратегическими целями и финансовой политикой.
Ключевые слова: дебиторская задолженность, финансовое положение, отчетность.
To assess the solvency of an enterprise, it is necessary to take into account its specifics, the industry in which economic activity is carried out, as well as the comparison of balance sheet data with its strategic goals and financial policy.
Keywords: accounts receivable, financial position, reporting.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
46
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПРОШЛЫХ ЛЕТ
В. П. Пархоменко
Расходы и доходы прошлых лет важно отличать от ошибок. Разница заключается в том, что изначально расходы и доходы были учтены правильно, и только затем у бухгалтера появилась новая информация.
Ключевые слова: ошибки, расходы, доходы прошлых лет.
It is important to distinguish expenses and income of past years from errors. The difference is that initially expenses and income were taken into account correctly, and only then the accountant had new information.
Keywords: errors, expenses, revenues of past years.
49
ОШИБКИ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Р. В. Аносова
В последнее время при осуществлении мероприятий налогового контроля пристальное внимание уделяется НДС, в частности, ошибкам в декларации.
Ключевые слова: ошибка, налоговая декларация, контроль.
Recently, in the implementation of tax control measures, close attention has been paid to VAT, in particular, errors in the declaration.
Keywords: error, tax declaration, control.
59
УПЛАТА И ВЫЧЕТ НДС НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ
П. П. Сухарева
С начала этого года был отменен специальный срок уплаты НДС российским покупателем в качестве налогового агента в ситуации, когда поставщик – зарубежный. Как в связи с этим изменились условия вычета агентского НДС?
Ключевые слова: денежные средства, НДС, налоговый агент.
Since the beginning of this year, the special deadline for paying VAT by a russian buyer as a tax agent in a situation where the supplier is foreign has been cancelled. How have the conditions for the deduction of agency VAT changed in connection with this?
Keywords: cash, VAT, tax agent.
65
ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
А. Б. Волкова
Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеют свои особенности. В чем они заключаются?
Ключевые слова: обособленное подразделение, налог на прибыль, отчетность.
For organizations with separate subdivisions, the calculation and payment of income tax, as well as the reporting procedure, have their own characteristics. What are they?
Keywords: separate subdivision, income tax, reporting.
74
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ И КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ
Т. Б. Кувалдина
Каким образом расходы по оплате юридических и консультационных услуг отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: юридические услуги, расходы, бухгалтерский учет, налоговый учет.
How to reflect the costs of paying for legal and consulting services in accounting and tax accounting?
Keywords: legal services, expenses, accounting, tax accounting.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
79
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ
А. Г. Мацкевич
Социальные налоговые вычеты по НДФЛ представляют собой своеобразную форму участия государства в софинансировании социально значимых расходов граждан. Кто и в каком порядке может получить данный налоговый вычет?
Ключевые слова: социальный налоговый вычет, НДФЛ, налогоплательщик.
Social tax deductions for personal income tax represent a kind of state participation in the co-financing of socially significant expenses of citizens. Who and in what order can receive this tax deduction?
Keywords: social tax deduction, personal income tax, taxpayer.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
83
СТРАХОВАНИЕ ГРУЗОВ
В. Ю. Петрова
За счет страховки можно получить компенсацию при гибели или повреждении груза в процессе его перевозки. Как отразить расходы на страхование в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: страхование, грузы, товары, страхователь, НДС, налог на прибыль, страховщик.
At the expense of insurance, you can receive compensation in case of loss or damage to cargo during its transportation. How to reflect insurance costs in accounting and tax accounting?
Keywords: insurance, cargo, goods, policyholder, VAT, income tax, insurer.
86
ДОПЛАТА ЗА СОВМЕЩЕНИЕ ДОЛЖНОСТЕЙ
А. Б. Днепрова
Необходимо отслеживать, чтобы замещающие друг друга сотрудники не уходили в отпуск одновременно. Как и кем заменить сотрудника, уходящего в отпуск?
Ключевые слова: работодатель, совмещение, доплата, должность.
Care must be taken to ensure that replacement employees do not go on vacation at the same time. How and by whom to replace an employee who is on vacation?
Keywords: employer, combination, additional payment, position.
91
СТАЖИРОВКА ПО ОХРАНЕ ТРУДА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ
А. Б. Тищенко
Как оплачивается труд стажера? Какая ответственность предусмотрена за допуск к самостоятельной работе и исполнению трудовых обязанностей без стажировки?
Ключевые слова: стажировка, охрана труда, рабочее место.
How is an intern paid? What responsibility is provided for admission to independent work and performance of labor duties without an internship?
Keywords: internship, labor protection, workplace.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
95
ОШИБКА НАЛОГОВОГО ОРГАНА КАК РЕШАЮЩИЙ АРГУМЕНТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
А. Н. Медведев
В судебной практике встречаются ситуации, когда налогоплательщики выигрывают дела во многом потому, что налоговый орган в конкретной ситуации ошибочно квалифицировал претензию к налогоплательщику.
Ключевые слова: ошибка, суд, налоговая инспекция, вычет.
In judicial practice, there are situations when taxpayers win cases largely because the tax authority in a particular situation erroneously qualified the claim against the taxpayer.
Keywords: error, court, tax inspectorate, deduction.
102
ВЗЫСКАНИЕ С БАНКА УБЫТКОВ В СВЯЗИ С ВЫДАЧЕЙ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ
А. И. Салтыков
При обращении в кредитную организацию за получением банковской гарантии для участия в закупочных процедурах целесообразно в письменной форме информировать банк о целях получения данной услуги.
Ключевые слова: банк, убыток, гарантия, расход.
When applying to a credit institution for obtaining a bank guarantee necessary to participate in procurement procedures, it is advisable to inform the bank in writing about the purpose of obtaining this service.
Keywords: bank, loss, guarantee, expense.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
107
ХОЛДИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КАРТЕ
А. И. Бычков
Холдирование денежных средств на счете держателя карты не образует на стороне получателя неосновательного обогащения в момент холдирования.
Ключевые слова: холдирование, карта, счет, держатель.
Holding funds on the cardholder’s account does not form unjust enrichment on the side of the recipient at the time of holding.
Keywords: holding, card, account, holder.
112
НАКОПИТЕЛЬНЫЙ СЧЕТ
Н. Я. Коняхин
Накопительный счет не имеет ограничений по сумме открытия, пополнения, максимального наполнения и срока действия, однако применительно к остатку на таком счете банк может изменять размер процентной ставки по своему усмотрению.
Ключевые слова: процент, клиент, банк, договор, операция, условия, ставка, услуга.
The savings account has no restrictions on the amount of opening, replenishment, maximum filling and validity period, however, in relation to the balance on such an account, the bank may change the interest rate at its own discretion.
Keywords: interest, client, bank, contract, operation, conditions, rate, service.
АВТОРСКИЙ ВЗГЛЯД
117
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ПОТЕРЬ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ АПТЕКАХ
А. А. Теодорович
Принципиальным отличием естественной убыли от технологических потерь для налогового учета является отсутствие в Налоговом кодеке РФ каких-либо ограничений по включению последних в расходы при исчислении налога на прибыль.
Ключевые слова: налоговый учет, изготовление лекарственных препаратов, аптеки, технологические потери, естественная убыль, налог на прибыль, принцип экономической обоснованности.
The fundamental difference between natural loss and technological losses for tax accounting is the absence in the Tax Code of the Russian Federation of any restrictions on the inclusion of the latter in expenses when calculating income tax.
Keywords: tax accounting, making of medicines, pharmacies, technological losses, natural decline, income tax, principle of economic justification.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
121
ВОЗВРАТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ
Л. П. Солоухина
В каких случаях организация может осуществить возврат денежных средств, уплаченных в суд в качестве государственной пошлины?
Ключевые слова: возврат, государственная пошлина, суд, исковое заявление, судебное определение, мировое соглашение, плательщик, ЕНП, налоговый орган.
In what cases can an organization return the money paid to the court as a state fee?
Keywords: return, state duty, court, statement of claim, court ruling, settlement agreement, payer, single tax payment, tax authority.
126
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА УЧРЕДИТЕЛЮ – ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ
А. Н. Попова
Существуют ли ограничения для заключения договоров между организацией и ее учредителями? Начисляется ли НДФЛ при выдаче беспроцентного займа учредителю – физическому лицу?
Ключевые слова: учредитель, физическое лицо, заем, договор, заимодавец, контролируемая сделка, НДФЛ, заемщик, прощение, долг, сделка, выгода.
Are there any restrictions on the conclusion of agreements between the organization and its founders? Is personal income tax charged when issuing an interest-free loan to an individual founder?
Keywords: founder, individual, loan, contract, lender, controlled transaction, personal income tax, borrower, forgiveness, debt, transaction, benefit.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
128
НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ СДЕЛОК С УЧАСТИЕМ ВЗАИМОЗАВИСИМЫХ ЛИЦ
И. Э. Гущина
Какие меры помогут организациям минимизировать налоговые риски, возникающие в результате совершения сделок с участием взаимозависимых и приравненных к ним лиц?
Ключевые слова: налоговый контроль, взаимозависимые лица, налоговые риски, учет, доход, налогоплательщик, налог на прибыль, проверка.
What measures will help organizations minimize tax risks arising from transactions involving related and equivalent persons?
Keywords: tax control, related parties, tax risks, accounting, income, taxpayer, income tax, audit.
136
СТРАХОВАНИЕ ПРЕДМЕТА ЛИЗИНГА: НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ
Е. В. Крупин
В каких случаях необходимо страховать предмет лизинга? Каковы налоговые последствия при получении страхового возмещения?
Ключевые слова: лизинг, страхование, имущество, налог на прибыль, расход, страховая премия, договор, лизингополучатель, страхователь, выгодоприобретатель, лизингодатель.
In what cases is it necessary to insure the object of leasing? What are the tax implications of receiving an insurance claim?
Keywords: leasing, insurance, property, income tax, expense, insurance premium, contract, lessee, policyholder, beneficiary, lessor.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
139
ПРИВЯЗКА ПЛАТЕЖНОЙ КАРТЫ К АККАУНТУ
Д. И. Писарев
Факт «привязки» платежной карты к аккаунту на сайте оператора суды расценивают как дополнительное согласие клиента с условиями работы, включая тарифы, запреты и ограничения, а также штрафы за допущенные нарушения и возможность их списания оператором с «привязанной» карты.
Ключевые слова: платежная карта, аккаунт, клиент, пароль, счет, товар, оператор, сервис.
The fact of «binding» a payment card to an account on the operator’s website is regarded by the courts as an additional consent of the client with the terms of work, including tariffs, prohibitions and restrictions, as well as fines for violations and the possibility of them being written off by the operator from the «linked» card.
Keywords: payment card, account, client, password, account, product, operator, service.
Меню
