АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
ПРОВЕРКА И ИЗМЕНЕНИЕ ЭЛЕМЕНТОВ АМОРТИЗАЦИИ
В. И. Моховикова
Элементами амортизации объекта основных средств являются срок полезного использования, ликвидационная стоимость и способ начисления амортизации. Как провести их проверку и документально оформить ее результаты?
Ключевые слова: срок полезного использования, ликвидационная стоимость, способ начисления амортизации, элементы амортизации, оценочные значения, инвентаризация.
The depreciation elements of an asset object are useful life, liquidation value, and depreciation method. How to conduct their verification and document its results?
Keywords: useful life, liquidation value, depreciation method, depreciation elements, estimated values, inventory.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
13
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ СТАНДАРТ ДЛЯ НАЛОГОВЫХ КОНСУЛЬТАНТОВ
В. И. Лебедева
Недавно утвержден профессиональный стандарт “Консультант по налогам и сборам”. Документ вступил в силу 1 марта 2022 г. и будет действовать до 1 марта 2028 г. Он применим как к внутренним, так и к внешним налоговым консультантам.
Ключевые слова: налоговое консультирование, налоги, законодательство, ведение учета, контроль качества, планирование налоговых последствий ведения бизнеса.
The professional standard “Tax and Levy Consultant” has recently been approved. The document entered into force on March 1, 2022 and will be valid until March 1, 2028. It applies to both domestic and external tax consultants.
Keywords: tax consulting, taxes, legislation, record keeping, quality control, planning of tax consequences of doing business.
16
ЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГАМ
В. Ю. Никитина
В этом году изменились правила взаимозачета переплат по налогам и сборам, как теперь вернуть переплату?
Ключевые слова: переплата, налог, пени, штраф, страховые взносы, зачет, возврат, налогоплательщик, налоговая инспекция, задолженность.
This year, the rules for netting overpayments on taxes and fees have changed, how to now return the overpayment?
Keywords: overpayment, tax, penalties, fine, insurance premiums, set-off, return, taxpayer, tax inspectorate, debt.
МСФО
19
СВЯЗАННЫЕ СТОРОНЫ: ОПРЕДЕЛЕНИЕ И РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Э. С. Дружиловская
Проанализированы особенности определения связанных сторон для отчитывающейся организации, а также раскрытия информации о них в финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Ключевые слова: связанные стороны, информация, контроль, значительное влияние, финансовая отчетность.
The peculiarities of determining related parties for the reporting organization, as well as disclosure of information about them in financial statements in accordance with IFRS are analyzed.
Keywords: related parties, information, control, significant impact, financial statements.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
27
МАРКЕТИНГОВЫЕ УСЛУГИ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Т. Б. Кувалдина
Как правильно признать расходы на маркетинг в бухгалтерском и налоговом учете? Какие требования необходимо выполнить при формировании документов на маркетинговые услуги?
Ключевые слова: маркетинговые услуги, потребитель, налог на прибыль, НДС.
How to correctly recognize marketing costs in accounting and tax accounting? What requirements should be met when creating marketing services documents?
Keywords: marketing services, consumer, income tax, VAT.
35
ДОГОВОРЫ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Л. И. Ершова
Разъяснены некоторые учетные и налоговые моменты при расчетах в условных единицах, которые вызывают вопросы у бухгалтеров.
Ключевые слова: условные денежные единицы, российский рубль, иностранная валюта, денежное обязательство.
Some accounting and tax issues in calculations in conventional units, which raise questions for accountants, have been explained.
Keywords: notional currency units, russian ruble, foreign currency, monetary obligation.
44
РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
С. И. Ярцева
Расходы будущих периодов подлежат списанию путем обоснованного распределения между отчетными периодами в течение периода, к которому относятся.
Ключевые слова: расходы будущих периодов, принцип осмотрительности, отчет о финансовых результатах.
The future expenses to be written off by a reasonable distribution between the reporting periods during the period to which they relate.
Keywords: expenses of future periods, precautionary principle, financial results report.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
47
ВЫПЛАТЫ ИНОСТРАННЫМ РАБОТНИКАМ: НДФЛ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
А. Б. Тищенко
Окончание статьи об обложении доходов иностранных работников НДФЛ и страховыми взносами.
Ключевые слова: иностранный гражданин, визовые мигранты, безвизовые мигранты, страховые взносы, НДФЛ.
The end of the article on the taxation of income of foreign personal income tax workers and insurance premiums.
Keywords: foreign citizen, visa migrants, visa-free migrants, insurance premiums, personal income tax.
55
НДС ПРИ ПОКУПКЕ ИЛИ ПРОДАЖЕ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА
В. Ю. Петрова
Как правильно оформлять счета-фактуры и начислять НДС при покупке или продаже товаров, работ или услуг через посредника?
Ключевые слова: договор поручения, договор комиссии, НДС.
How to properly issue invoices and charge VAT when buying or selling goods, works or services through an intermediary?
Keywords: order agreement, commission agreement, VAT.
62
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ
Л. П. Солоухина
Налоговыми агентами по НДФЛ признаются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой или имеющие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций. Каковы их права, обязанности и ответственность?
Ключевые слова: налоговый агент, налогоплательщик, доход, налоговая база, работник, ответственность.
Tax agents for personal income tax are russian organizations, individual entrepreneurs, notaries and lawyers engaged in private practice or having law offices, as well as separate divisions of foreign organizations. What are their rights, responsibilities and responsibilities?
Keywords: tax agent, taxpayer, income, tax base, employee, liability.
69
НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ПРИ ВЫХОДЕ УЧАСТНИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
В. Ю. Круглова
При выплате участнику действительной стоимости его доли у ООО в зависимости от выбранного режима налогообложения может возникнуть обязанность уплатить налог на прибыль и НДС. В некоторых случаях общество, как налоговый агент, должно удержать налог на прибыль у участника-организации или НДФЛ у участника – физического лица.
Ключевые слова: участник, устав, НДС, налог на прибыль, уставный капитал, действительная стоимость доли, налоговый агент.
When a participant pays the actual value of his share, LLC, depending on the chosen tax regime, may have an obligation to pay income tax and VAT. In some cases, a company, as a tax agent, must withhold income tax from a member-organization or personal income tax from a member-individual.
Keywords: participant, charter, VAT, income tax, authorized capital, valid share value, tax agent.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
78
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРОДАЖЕ ЖИЛЬЯ
А. Г. Мацкевич
Как уплачивается налог на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, и в каких случаях налогоплательщики освобождаются от его уплаты?
Ключевые слова: недвижимость, НДФЛ, минимальный предельный срок владения, имущественный налоговый вычет, долевое строительство, собственность супругов.
How is personal income tax paid when selling real estate and in which cases are taxpayers exempt from paying it?
Keywords: real estate, personal income tax, minimum term of ownership, property tax deduction, shared construction, property of spouses.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
84
НАКАЗАНИЯ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
А. Б. Днепрова
Судьи в большинстве случаев правильно применяют нормы трудового права при рассмотрении соответствующих дел. Между тем на практике были и некоторые затруднения, что предопределило необходимость подготовки разъяснений, данных Пленумом Верховного Суда РФ.
Ключевые слова: работодатель, трудовое право, санкции, нарушения, охрана труда, суд, организация, работник, трудовой договор.
In most cases, judges correctly apply labour law in relevant cases. Meanwhile, in practice there were some difficulties, which predetermined the need to prepare explanations given by the Plenum of the Supreme Court of the Russian Federation.
Keywords: employer, labor law, sanctions, violations, labor protection, court, organization, employee, employment contract.
89
КОММЕРЧЕСКАЯ ТАЙНА И ЕЕ ОХРАНА
В. Ю. Соболева
Режим коммерческой тайны необходим для того, чтобы защитить информацию, имеющую коммерческую ценность. Для защиты конфиденциальной информации следует принять ряд мер как внутри организации, так и в отношениях с контрагентами.
Ключевые слова: коммерческая тайна, конфиденциальная информация, сведения, договор, разглашение.
A trade secret regime is necessary to protect information of commercial value. To protect confidential information, a number of measures should be taken both within the organization and in relations with counterparties.
Keywords: trade secret, confidential information, information, contract, disclosure.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
98
ПРЕДОПЛАТА И ПОСТОПЛАТА
Н. Я. Коняхин
Постоплата удобна клиенту, имеющему возможность сначала получить интересующий его товар (или услугу) и только затем произвести за нее расчет. Исполнителю удобнее предоплата, за счет которой он формирует свои оборотные средства и исключает риск возникновения дебиторской задолженности со стороны заказчиков, уклоняющихся от оплаты.
Ключевые слова: предоплата, постоплата, товары, работы, услуги, исполнитель, заказчик, договор, клиент, контрагент, суд.
The post payment is convenient for the customer, who gets the opportunity to first receive the goods (or service) of interest to him and only then make a calculation for it. The contractor is more comfortable with prepayment, due to which he forms his working capital and eliminates the risk of receivables from customers who evade payment.
Keywords: prepayment, post payment, goods, works, services, contractor, customer, contract, client, counterparty, court.
105
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЕМНЫМИ СРЕДСТВАМИ
А. И. Салтыков
Как правило, участники гражданского оборота используют привычную процентную ставку, начисляемую на остаток задолженности, но в силу принципа диспозитивности гражданско-правового регулирования могут задействовать и иные способы определения размера платы за финансирование, с тем только, чтобы они не противоречили закону.
Ключевые слова: плата за пользование, заемные средства, процентная ставка, фиксированная сумма.
As a rule, participants in civil circulation use the usual interest rate accrued on the balance of debt, but due to the principle of dispositivity of civil law regulation, they can use other methods of determining the amount of financing fees so that they do not contradict the law.
Keywords: user fees, borrowed funds, interest rate, fixed amount.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
111
ОБРАЩЕНИЕ ВЗЫСКАНИЯ НА ЗАЛОЖЕННОЕ ИМУЩЕСТВО ПО ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ НАДПИСИ
А. В. Пешков
Исполнительная надпись нотариуса зачастую используется кредитором для получения возможности в ускоренном порядке обратить взыскание на заложенное имущество должника или иного залогодателя, чтобы не тратить время на длительное судебное разбирательство.
Ключевые слова: кредиторы, обязательства, исполнительная надпись нотариуса, заложенное имущество, должник, залогодатель, залогодержатель, суд.
The executive inscription of a notary is often used by the creditor to obtain an opportunity to quickly recover the pledged property of the debtor or other pledgor so as not to waste time on a lengthy trial.
Keywords: creditors, obligations, executive inscription of notary, pledged property, debtor, pledgor, pledgee, court.
116
ВЫДЕЛ ДОЛИ СУПРУГА ИЗ ОБЩЕГО ИМУЩЕСТВА
А. И. Щедрин
Каждый из супругов по своим обязательствам отвечает самостоятельно всем принадлежащим ему имуществом, а при недостаточности его личных активов кредитор вправе потребовать выдела доли супруга-должника из его общего имущества.
Ключевые слова: супруг, обязательства, личное имущество, кредитор, должник, взыскание, выдел доли супруга, раздел имущества.
Each of the spouses, in accordance with their obligations, responds independently to all property belonging to him, and if his personal assets are insufficient, the creditor has the right to demand the allocation of the share of the debtor spouse from his common property.
Keywords: spouse, obligations, personal property, creditor, debtor, recovery, share of spouse, division of property.
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
123
НОВАЦИИ ГРАЖДАНСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НЕДВИЖИМОСТИ
В. И. Павлова
С 1 марта 2023 г. Гражданский кодекс РФ будет дополнен двумя новыми главами о недвижимости. В чем суть нововведений?
Ключевые слова: Гражданский кодекс РФ, земельный участок, здания и сооружения, недвижимость, помещения, машино-места.
From March 1, 2023, the Civil Code of the Russian Federation will be supplemented by two new chapters on real estate. What is the essence of innovations?
Keywords: Civil Code of the Russian Federation, land plot, buildings and structures, real estate, premises, car spaces.
127
ПРАВИЛА УЧЕТА МИКРОТРАВМ РАБОТНИКОВ
А. П. Фомина
С 1 марта 2022 г. установлен порядок учета микроповреждений работников при исполнении ими трудовых обязанностей или выполнении работы по поручению работодателя. Вопросы, связанные с регистрацией микротравм, регулируются новой редакцией ст. 226 ТК РФ.
Ключевые слова: микроповреждения, микротравмы, учет, работник, работодатель, трудовые обязанности, рекомендации, справка, журнал, специалист по охране труда.
From March 1, 2022, the procedure for accounting for microindevelopment of employees in the performance of their labor duties or performing work on behalf of the employer was established. Issues related to the registration of microtraumas are regulated by the new edition of Art. 226 of the Labor Code of the Russian Federation.
Keywords: microwaves, microtraumas, accounting, employee, employer, labor duties, recommendations, reference, journal, occupational safety specialist.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
131
ПРАВИЛА ОПЛАТЫ БОЛЬНИЧНЫХ ЛИСТОВ
В. П. Волгина
Оплата пособий по нетрудоспособности зависит от трудового стажа работника и причины выдачи больничного листа: болезни самого работника либо членов его семьи.
Ключевые слова: больничный лист, оплата, временная нетрудоспособность, работник, заработная плата, застрахованное лицо, уход за ребенком.
The payment of disability benefits depends on the length of service of the employee and the reason for issuing the sick leave: the illness of the employee himself or his family members.
Keywords: sick leave, payment, temporary disability, employee, salary, insured person, child care.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
135
ИСПОЛНИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ В КРЕДИТНОМ ДОГОВОРЕ
Д. И. Писарев
В чем заключается ключевое преимущество исполнительной надписи нотариуса? В какой сфере особенно актуально ее использование? При каких условиях использование исполнительной надписи является правомерным?
Ключевые слова: исполнительная надпись, нотариус, банки, договор, кредитор, заемщик, задолженность, общие условия кредитования.
What is the key advantage of the notary’s executive inscription? In which area is its use especially relevant? Under what conditions is the use of the executive inscription legitimate?
Keywords: executive inscription, notary, banks, contract, creditor, borrower, debt, general terms of lending.
141
САМООБСЛЕДОВАНИЕ В СФЕРЕ ОХРАНЫ ТРУДА
И. Э. Гущина
Основная цель нововведений – совершенствование механизмов предупреждения производственного травматизма и профессиональных заболеваний.
Ключевые слова: охрана труда, самообследование, работодатель, организация, декларация.
The main goal of the innovations is to improve mechanisms for preventing industrial injuries and occupational diseases.
Keywords: occupational safety, self-examination, employer, organization, declaration.
Меню
