АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ
В. Ю. Петрова
Как организации не ошибиться с бухгалтерскими записями, когда речь идет о дивидендах, премиях работникам и капитальных вложениях?
Ключевые слова: бухгалтерский баланс, нераспределенная прибыль, непокрытый убыток, отчет об изменениях капитала, собственный капитал, финансовые инструменты.
How do organizations make no mistake with accounting records when it comes to dividends, employee bonuses and capital investments?
Keywords: balance sheet, retained earnings, undated loss, capital change report, equity, financial instruments.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
15
ЗАЧЕТ И ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГАМ: НОВЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ
А. Б. Брусникина
Внесены изменения в порядок зачета и возврата переплаты по налогам. Предлагаем комментарий к новым положениям Налогового кодекса РФ.
Ключевые слова: переплата, бюджет, зачет, возврат, налоговый орган, налогоплательщик.
Changes have been made to the procedure for set-off and return of overpayment on taxes. We offer a comment on the new provisions of the Tax Code of the Russian Federation.
Keywords: overpayment, budget, set-off, return, tax authority, taxpayer.
19
ВОЗВРАТ ПЕРЕПЛАТЫ ИЗ ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИИ
В. Ю. Круглова
Недавно Конституционный суд РФ признал неконституционными положения отдельных норм, касающихся возврата переплаченных страховых взносов на пенсионное страхование.
Ключевые слова: работник, страховые взносы, штраф, арбитражный суд, Конституционный суд РФ, Пенсионный фонд России, индивидуальный лицевой счет.
Recently, the Constitutional Court of the Russian Federation declared unconstitutional the provisions of certain rules concerning the return of overpaid insurance premiums for pension insurance.
Keywords: employee, insurance premiums, fine, arbitration court, Constitutional Court of the Russian Federation, Pension Fund of Russia, individual personal account.
МСФО
22
ОЦЕНКА ОБЪЕКТОВ АРЕНДЫ ПО МСФО
Э. С. Дружиловская
В статье проанализированы особенности оценки объектов аренды согласно международным стандартам финансовой отчетности.
Ключевые слова: оценка, актив, обязательство по аренде, чистая инвестиция в аренду, валовая инвестиция в аренду, приведенная стоимость, процентная ставка, заложенная в договоре аренды, арендные платежи, негарантированная ликвидационная стоимость.
The article analyzes the measurement features of the lease objects in accordance with International Financial Reporting Standards.
Keywords: valuation, asset, lease liability, net investment in rent, gross investment in rent, present value, interest rate laid down in the lease agreement, lease payments, unguaranteed residual value.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
34
ЗАЧЕТ ВЗАИМНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
А. В. Москвичев
Взаимозачет, как механизм расчетов между экономическими субъектами, весьма удобный инструмент, позволяющий быстро ликвидировать взаимные обязательства.
Ключевые слова: прекращение обязательства, зачет встречного однородного требования, НДС, взаимозачет, должник, срок исковой давности.
Netting, as a mechanism for settlements between economic actors, is a very convenient tool for quickly eliminating mutual obligations.
Keywords: termination of the obligation, set-off of a counter-homogeneous claim, VAT, netting, debtor, limitation period.
37
УЧЕТ СОМНИТЕЛЬНЫХ И БЕЗНАДЕЖНЫХ ДОЛГОВ
О. Л. Мезенцева
Несмотря на внешнее сходство, в бухгалтерском и налоговом учете есть свои нюансы признания долга сомнительным и безнадежным.
Ключевые слова: отчетность, организация, резерв, дебиторская задолженность, сомнительный долг, безнадежный долг, бухгалтерский учет, налоговый учет.
Despite external similarities, accounting and tax accounting have their own nuances of recognizing debt as doubtful and hopeless.
Keywords: reporting, organization, reserve, receivables, doubtful debt, bad debt, accounting, tax accounting.
45
ДЕБЕТОВОЕ САЛЬДО ПО СЧЕТУ “НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ”
В. И. Лебедева
От правильности отражения НДС в бухгалтерском учете зависит конечная величина налога к уплате в бюджет.
Ключевые слова: НДС, бюджет, налоговый вычет, кредитовое сальдо, счет-фактура.
The correct recording of VAT amounts in accounting depends on the final amount of tax to be paid to the budget.
Keywords: VAT, budget, tax deduction, credit balance, invoice.
53
ОЦЕНОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА В УЧЕТЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Т. Б. Кувалдина
Какие оценочные обязательства формируются в связи с приобретением или созданием основных средств? В чем заключается специфика бухгалтерского учета и налогообложения в этих случаях?
Ключевые слова: основные средства, оценочное обязательство, обязывающее событие, демонтаж, утилизация.
What valuation obligations are generated in connection with the acquisition or creation of fixed assets? What are the specifics of accounting and taxation in these cases?
Keywords: fixed assets, assessment obligation, binding event, dismantling, disposal.
61
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
О. В. Агабекян
Рассмотрен порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации операций по приобретению нематериальных активов.
Ключевые слова: интеллектуальная собственность, бухгалтерский учет, НДС, налог на прибыль, нематериальный актив.
The procedure for accounting and tax accounting of the organization of transactions on acquisition of intangible assets is considered.
Keywords: intellectual property, accounting, VAT, income tax, intangible asset.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
71
ВЫЧЕТ НДС ПРИ СОЗДАНИИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
Л. И. Сорокина
Что изменилось в этом году в части принятия к вычету НДС при создании объектов нематериальных активов?
Ключевые слова: нематериальный актив, НДС, налоговый вычет, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость объекта, счет-фактура, этапы работ.
What has changed this year with regard to the acceptance of VAT for deduction when creating intangible asset objects?
Keywords: intangible asset, VAT, tax deduction, accounting, acquisition value of the object, invoice, work stages.
75
УЧЕТ РАСХОДОВ ПРИ ОТСУТСТВИИ ДОХОДОВ
В. Ю. Никитина
Ситуации, когда хозяйствующий субъект несет расходы, но не получает доходов, достаточно часты. Несмотря на наличие объективных предпосылок, такие ситуации отрицательно воспринимаются налоговыми органами, которые чаще всего отказывают в принятии расходов к налоговому учету. Правда, ситуация постепенно меняется в связи с изменением правил принятия убытков в последующие периоды в размере 50 % от полученных доходов.
Ключевые слова: доходы, себестоимость, прямые расходы, НДС, косвенные расходы.
Situations when the economic entity incurs expenses, but does not gain income, are rather frequent. Despite existence of objective prerequisites, such situations are negatively perceived by tax authorities most of which often refuse acceptance of expenses to tax accounting. However, the situation gradually changes in connection with change of rules of acceptance of losses during the subsequent periods of 50 % of the gained income.
Keywords: income, prime cost, direct costs, VAT, indirect expenses.
81
ЦЕНА: С НДС ИЛИ БЕЗ НДС
А. Н. Медведев
Налог на добавленную стоимость введен в нашей стране почти 30 лет назад, но все это время не утихали споры о том, как соотносятся между собой договорная цена и НДС. Окончательный ответ на данный вопрос недавно дал суд высшей инстанции.
Ключевые слова: НДС, цена, реализация, договор, налоговый период, суд.
The value added tax was introduced in our country almost 30 years ago, but all this time the debate over how the contract price and VAT relate to each other has not subsided. The final answer to this question was recently given by the higher court.
Keywords: VAT, price, implementation, contract, tax period, court.
88
ЗАЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО, УПЛАЧЕННОГО ЗА РУБЕЖОМ
В. И. Моховикова
Отечественные организации могут владеть недвижимостью за пределами Российской Федерации. Должны ли они платить налог на имущество в нашей стране со стоимости таких активов? Можно ли зачесть налог на имущество, уплаченный в другой стране, в счет уменьшения суммы налога в Российской Федерации?
Ключевые слова: налог на имущество, отечественные организации, международные договоры, устранение двойного налогообложения, недвижимое имущество.
Domestic organizations may own real estate outside the Russian Federation. Should they pay property tax in our country on the value of such assets? Is it possible to credit property tax paid in another country by reducing the amount of tax in the Russian Federation?
Keywords: property tax, domestic organizations, international agreements, elimination of double taxation, immovable property.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
91
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КОМПЕНСАЦИЙ ПРИ НАРУШЕНИИ ПРАВ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Е. В. Мацкявичене
Граждане, которым причинен ущерб, все чаще обращаются в суды. Иски по причиненному моральному ущербу – не исключения. Придется ли платить налоги, получив по решению суда выплату от ответчика, нарушившего права гражданина?
Ключевые слова: моральный вред, физические или нравственные страдания, профессиональное заболевание.
Citizens who have suffered damage are increasingly turning to the courts. Claims for non-pecuniary damage are no exception. Will I have to pay taxes if I receive, by court order, a payment from the defendant who violated the rights of a citizen?
Keywords: moral harm, physical or mental suffering, occupational disease.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
95
ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ АУДИТ
Д. В. Кислов
Как организовать внутренний аудит в организации, и почему, будучи оговорен требованиями законодательства, он фактически не воспринимается как обязательная процедура?
Ключевые слова: внутренний аудит, контроль фактов хозяйственной жизни, обязательный аудит, бухгалтерская (финансовая) отчетность, бухгалтерский учет.
How to organize an internal audit in the organization, and why, when stipulated by the requirements of the law, is it actually not perceived as a mandatory procedure?
Keywords: internal audit, control of facts of economic life, statutory audit, accounting (financial) statements, accounting.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
105
ПЛАТЕЖНЫЕ АГРЕГАТОРЫ
Н. Я. Коняхин
Выступая в качестве связующего звена между торгово-сервисным предприятием и его клиентом, перечисляющим оплату, платежный агрегатор в сотрудничестве с банком-партнером производит прием оплаты за товары (работы, услуги) с последующим перечислением торгово-сервисному предприятию за вычетом оплаты своих услуг и вознаграждения, уплачиваемого банку. Что необходимо знать о деятельности платежных агрегаторов?
Ключевые слова: платежный агрегатор, банк-партнер, товары, работы, услуги, торгово-сервисное предприятие.
Acting as a link between the trade and service enterprise and its client transferring payment, the payment aggregator in cooperation with the partner bank accepts payment for goods (works, services) with subsequent transfer to the trade and service enterprise less payment of its services and remuneration paid to the bank. What do you need to know about the activities of payment aggregators?
Keywords: payment aggregator, partner bank, goods, works, services, trade and service enterprise.
111
ВИДЕОКАМЕРЫ НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ
Л. П. Андреева
В настоящее время многие организации устанавливают системы видеонаблюдения для осуществления контроля за деятельностью своих сотрудников на рабочих местах. Насколько это законно?
Ключевые слова: видеокамеры, системы видеонаблюдения, контроль, работодатели, сотрудники, персональные данные, рабочие места.
Many organizations are currently installing video surveillance systems to monitor their staff in the workplace. As far as it is lawful?
Keywords: video cameras, video surveillance systems, control, employers, employees, personal data, workplaces.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
118
ЭЛЕКТРОННЫЕ ТРУДОВЫЕ КНИЖКИ
Л. П. Ильченко
Переход на электронные трудовые книжки является одним из этапов по осуществлению стратегии развития цифровой экономики и будущего цифрового общества. В рамках реализации программы приняты, и с 1 января 2020 г. вступили в силу законы, которые устанавливают возможность ведения сведений о трудовой деятельности работников в электронном виде.
Ключевые слова: электронные трудовые книжки, бумажные трудовые книжки, работники, работодатели, Пенсионный фонд РФ, стаж, новые формы отчетов.
The transition to electronic work books is one of the stages in implementing the development strategy of the digital economy and the future of digital society. As part of the implementation of the program, laws were adopted, and from January 1, 2020, laws entered into force that establish the possibility of maintaining information about the work activities of workers in electronic form.
Keywords: electronic labor books, paper labor books, workers, employers, Pension Fund of the Russian Federation, length of service, new report forms.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
125
РЕКЛАМА В СЕТИ ИНТЕРНЕТ
Д. В. Крымов
Какие требования законодательство предъявляет к рекламе в сети Интернет? Каковы санкции за их нарушения? Как расходы на рекламу в Интернете отражаются в учете?
Ключевые слова: реклама, Интернет, недобросовестная конкуренция, суд, социальные сети, штраф, расходы на продажу, управленческие расходы, общехозяйственные расходы.
What requirements does the law impose on online advertising? What are the sanctions for their violations? How are online advertising costs recorded?
Keywords: advertising, Internet, unfair competition, court, social networks, fines, selling expenses, administrative expenses, general business expenses.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
130
КУПОНАТОРЫ
А. И. Щедрин
Наибольшей популярностью в нашей стране пользуются купонаторы – сайты, на которых по согласованию с администратором продавцы и исполнители размещают информацию о реализуемых ими товарах и услугах со значительными скидками, а потребители в разных категориях могут выбрать наиболее интересные для них в данный момент предложения.
Ключевые слова: купонатор, сайт, бонусные баллы, продавец, потребитель, купоны, скидка, товары, услуги.
Most popular in our country are couponers – sites where, in agreement with the administrator, sellers and performers place information about the goods and services they sell with significant discounts, and consumers in different categories can choose the most interesting offers for them at the moment.
Keywords: coupon, site, bonus points, seller, consumer, coupons, discount, goods, services.
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ
137
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
А. М. Рабинович
В статье рассмотрены вопросы исчисления налога на имущество организаций, в том числе связанные с изменениями, вступившими в силу в этом году.
Ключевые слова: государственные субсидии, недвижимое имущество, внеоборотные активы, неотделимые улучшения арендованного имущества, налог на имущество, доходы будущих периодов, финансирование капитальных затрат, отчет о финансовых результатах.
The article considers the issues of calculating the property tax of organizations, including those related to changes that have entered into force this year.
Keywords: government subsidies, real estate, non-current assets, inseparable improvements to leased property, property tax, deferred income, capital expenditures financing, statement of financial results.
Меню
