АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
6
НОВАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Л. П. Невская
В текущем году внесено множество поправок в законодательство о налогах и сборах, рассмотрены те из них, которые вступят в силу с 1 января 2021 г.
Ключевые слова: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, государственная пошлина, патент, транспортный налог.
This year, many amendments have been made to the legislation on taxes and fees, and those that will come into force on 01.01.21.
Keywords: VAT, excise taxes, personal income tax, income tax, state duty, patent, transport tax.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
15
ЭЛЕКТРОННЫЕ НАКЛАДНЫЕ И ПУТЕВЫЕ ЛИСТЫ
А. Б. Брусникина
В октябре этого года крупнейшие российские грузоперевозчики и операторы электронного документооборота приняли участие в эксперименте Минтранса России по внедрению электронной транспортной накладной и электронного путевого листа на автотранспорте при перевозке пассажиров и грузов.
Ключевые слова: грузоперевозчики, операторы электронного документооборота, эксперимент, электронная транспортная накладная, электронный путевой лист.
In October of this year, the largest Russian freight carriers and electronic document flow operators took part in the experiment of the Ministry of Transport of Russia on the introduction of an electronic consignment note and an electronic waysheet on vehicles when transporting passengers and goods.
Keywords: freight carriers, electronic document flow operators, experiment, electronic consignment note, electronic waysheet.
19
ИЗМЕНЕНИЯ, КОРРЕКТИРОВКИ, НОВШЕСТВА, РАЗЪЯСНЕНИЯ
Л. П. Ларина
Внесены корректировки в декларации по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, утверждены новые форматы и реквизиты фискальных документов.
Ключевые слова: декларация по НДС, форма, порядок, декларация по налогу на прибыль, новые форматы.
Adjustments were made to the declarations on VAT, income tax, property tax of organizations, new formats and details of fiscal documents were approved.
Keywords: VAT declaration, form, procedure, income tax declaration, new formats.
МСФО
26
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНЫ СДЕЛКИ НА ОБЯЗАННОСТИ К ИСПОЛНЕНИЮ ПРИ ОЦЕНКЕ ВЫРУЧКИ
Э. С. Дружиловская
В статье проанализированы особенности распределения цены сделки на обязанности к исполнению при оценке выручки согласно международным стандартам финансовой отчетности.
Ключевые слова: оценка, распределение цены сделки, выручка, товары, услуги, цена обособленной продажи.
The article analyzes the features of allocating the transaction price to performance obligations when measuring revenue in accordance with International Financial Reporting Standards.
Keywords: measurement, allocating the transaction price, revenue, goods, services, stand-alone selling price.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
32
БУХГАЛТЕРСКАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Л. И. Лисичкина
С отчетности за 2020 г. организации должны были применять ПБУ 16/02, 18/02, 13/2000. Какие именно дополнения и уточнения необходимо было внести в УП-2020 и какие следует произвести в УП-2021?
Ключевые слова: учетная политика, отчетность, организация, положение по бухгалтерскому учету, изменения.
Since reporting for 2020, organizations had to apply AS 16/02, 18/02, 13/2000. What kind of additions and clarifications were needed in the AP-2020 and what should be made in the AP-2021?
Keywords: accounting policy, reporting, organization, accounting regulations, changes.
39
РЕАЛИЗАЦИЯ ОБЪЕКТА НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА
Ю. А. Суслова
Как отразить реализацию недостроенного объекта в бухгалтерском учете? Каковы налоговые последствия продажи такого объекта для организации?
Ключевые слова: незавершенное строительство, продажа, недостроенный объект, бухгалтерский учет, налог на прибыль, доход, покупатель, организация, НДС.
How to reflect the implementation of unfinished object in accounting? What are the tax implications of selling such an object to the organization?
Keywords: construction in progress, sale, unfinished object, accounting, income tax, income, buyer, organization, VAT.
47
УЧЕТ ЛОМА, СОДЕРЖАЩЕГО ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
Е. В. Краснова
При демонтаже списанного оборудования в распоряжении организации могут оказаться детали, содержащие драгоценные металлы, которые впоследствии реализуются как лом. Как отразить в бухгалтерском учете продажу такого лома в соответствии с требованиями ФСБУ 5/2019 “Запасы”? Как данная операция отражается в налоговом учете?
Ключевые слова: драгоценные металлы, лом, аффинаж, основные средства, запасы, долгосрочные активы к продаже, прочие расходы, НДС.
When dismantling decommissioned equipment, the organization may have parts containing precious metals that are subsequently sold as scrap. How to reflect in accounting the sale of such scrap in accordance with the requirements of FAS 5/2019 “Inventories”? How is this transaction reflected in tax accounting?
Keywords: precious metals, scrap, refining, fixed assets, reserves, long-term assets for sale, other expenses, VAT.
51
РЕЗЕРВ ПОД ОБЕСЦЕНЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ
С. А. Верещагин
Мониторинг чистой стоимости продаж материалов и начисление резерва под их обесценение, как правило, приносят большую практическую пользу. Финансовая служба, имея в своем распоряжении его результаты, может представить руководству конкретные данные о финансовых потерях и их виновниках.
Ключевые слова: обесценение материалов, начисление резерва, склад, амортизация, фактическая стоимость, чистая стоимость продаж, расходы, цена, реализация.
Monitoring of the net sales value of materials and accruing a provision for their impairment, as a rule, bring great practical benefits. The Financial Service, with its results at its disposal, can provide specific data to management on financial losses and their perpetrators.
Keywords: material impairment, reserve accrual, warehouse, depreciation, actual value, net sales value, expenses, price, sale.
ОТЧЕТНОСТЬ
56
ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО СЕГМЕНТАМ
Л. П. Солоухина
Для подготовки бухгалтерской отчетности автором проанализирован один из самых сложных национальных бухгалтерских стандартов ПБУ 12/2010.
Ключевые слова: информация по сегментам, отчетные сегменты, операционные сегменты, пояснения к бухгалтерской отчетности, публичные компании, учетная политика.
To prepare financial statements, the author analyzed one of the most complex national accounting standards AS 12/2010.
Keywords: information on segments, reportable segments, operating segments, explanations to financial statements, public companies, accounting policy.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
64
БЕЗВОЗМЕЗДНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИМУЩЕСТВА
А. Б. Тищенко
Возникает ли внереализационный доход у организации, принявшей имущество в безвозмездное пользование? Распространяются ли на эту ситуацию льготы, предусмотренные ст. 251 НК РФ?
Ключевые слова: безвозмездное пользование, договор, имущество, организация, расходы.
Does the non-realisation income arise from the organization that took the property for free use? Do the benefits provided by Art. 251 of the Tax Code of the Russian Federation apply to this situation?
Keywords: free use, contract, property, organization, expenses.
69
УЧЕТ ПОДАРКОВ СОТРУДНИКАМ, ИХ ДЕТЯМ, ПАРТНЕРАМ И КЛИЕНТАМ
В. Ю. Круглова
Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров, сотрудников организации и членов их семей, необходимо помнить, что выдача подарков – это операции, подлежащие налогообложению.
Ключевые слова: договор дарения, оплата труда, выплата стимулирующего характера.
Whatever meaning is put into the process of giving gifts to business partners, employees of the organization and their families, it must be remembered that giving gifts is a taxable transaction.
Keywords: donation agreement, wages, incentive payments.
77
НАЛОГОВЫЙ РЕЗЕРВ ПРЕДСТОЯЩИХ РАСХОДОВ НА ВЫПЛАТУ ЕЖЕГОДНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ
В. И. Моховикова
Нередко организации назначают своим сотрудникам премии по итогам года за определенные результаты, а также за выслугу лет. Как с помощью налогового резерва оптимизировать налоговую нагрузку?
Ключевые слова: налоговый резерв, организации, предстоящие расходы, сотрудники, вознаграждения.
Often, organizations award their employees bonuses for the results of the year for certain results, as well as for seniority. How to optimize the tax burden using the tax reserve?
Keywords: tax reserve, organizations, upcoming expenses, employees, remuneration.
81
НАЛОГОВЫЙ МОНИТОРИНГ
Е. В. Крупин
Что такое налоговый мониторинг и зачем он нужен? Кто вправе претендовать на его применение?
Ключевые слова: налоговый мониторинг, налогоплательщик, организация, налоги, доходы.
What is tax monitoring and why is it needed? Who has the right to claim its use?
Keywords: tax monitoring, taxpayer, organization, taxes, income.
85
ДАТА ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПРИ ОКАЗАНИИ УСЛУГ И ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ
Л. П. Дубовик
На практике может сложиться ситуация, когда у организации, которая реализует услуги или работы, отсутствует акт приемки работ или услуг, подписанный заказчиком. Как определить дату признания выручки от их реализации для налогообложения?
Ключевые слова: организация, услуги, работы, акт приемки работ или услуг, заказчик, база, дата, налог на прибыль.
In practice, there may be a situation where an organization that implements services or works does not have an act of acceptance of works or services signed by the customer. How do I determine the date when revenues from their sale are recognized for taxation?
Keywords: organization, services, works, acceptance certificate of works or services, customer, base, date, income tax.
92
ПОСЛЕДСТВИЯ ДОГОВОРА ОРГАНИЗАЦИИ С САМОЗАНЯТЫМ
С. А. Знаменщиков
Как предприятию организовать взаимодействие с самозанятыми гражданами?
Ключевые слова: налог на профессиональный доход, заказчик, подрядчик, денежный чек, налог на прибыль.
How can an enterprise organize interaction with self-employed citizens?
Keywords: professional income tax, customer, contractor, cash check, income tax.
БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ: ВОПРОСЫ – ОТВЕТЫ
95
НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ ОТВЕЧАЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ
Регламентированы ли налоговым законодательством способы выдачи налоговым агентом – работодателем справок сотрудникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ? На период самоизоляции организация произвела консервацию оборудования на пять месяцев, затем произведена расконсервация, как начислять амортизацию в налоговом учете в этот период?
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
97
НАЛИЧИЕ ПОЗИЦИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В АРБИТРАЖНОМ СУДЕ
А. Н. Медведев
В арбитражной практике выигрывают налогоплательщики, имеющие четкую позицию, а проигрывают те, которые пришли в суд практически без нее, надеясь на абстрактную справедливость.
Ключевые слова: суд, налоговые споры, налогоплательщики, расходы, основные средства.
In arbitration practice taxpayers who have a clear position win, while those who came to court with little or no position win, hoping for abstract justice.
Keywords: court, tax disputes, taxpayers, expenses, fixed assets.
103
СЕКРЕТЫ ПРОИЗВОДСТВА
А. И. Бычков
Что необходимо сделать правообладателю для обеспечения более полной и эффективной правовой охраны своего объекта интеллектуальной собственности?
Ключевые слова: секреты производства, правообладатель, правовая охрана, интеллектуальная собственность, контрагенты, работники, исключительные права, лицензионный договор, работодатель, организация.
What needs to be done by the copyright holder to ensure a more complete and effective legal protection of his intellectual property object?
Keywords: production secrets, copyright holder, legal protection, intellectual property, contractors, employees, exclusive rights, license agreement, employer, organization.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
109
ДОСТУП К ПЕРСОНАЛЬНЫМ ДАННЫМ
Д. И. Писарев
На получение какой информации имеет право финансовый управляющий, привлеченный для управления процедурой банкротства должника? Когда субъект персональных данных не может получить к ней доступ?
Ключевые слова: персональные данные, информация, операторы, финансовый управляющий, процедура банкротства должника, суд, документы, субъект персональных данных.
What information does a financial manager involved in managing the debtor’s bankruptcy procedure have the right to receive? When the subject of personal data cannot access it?
Keywords: personal data, information, operators, financial manager, debtor’s bankruptcy procedure, court, documents, subject of personal data.
АВТОРСКИЙ ВЗГЛЯД
114
УЧЕТ ИМУЩЕСТВА, ПОЛУЧЕННОГО УНИТАРНЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ СВЕРХ УСТАВНОГО ФОНДА
А. М. Рабинович
Специфика отношений унитарных предприятий с собственниками имущества обуславливает особенности операций с этим имуществом. Окончание статьи об учете имущества, полученного унитарными предприятиями от собственников сверх уставного фонда.
Ключевые слова: унитарные предприятия, хозяйственное ведение, оперативное управление, собственник имущества, факт хозяйственной жизни, экономическое содержание, уставный фонд.
The specificity of relations between unitary enterprises and property owners determines the specifics of transactions with this property. End of the article on accounting for property received by unitary enterprises from owners in excess of the authorized capital.
Keywords: unitary enterprises, economic management, operational management, property owner, fact of economic life, economic content, authorized capital.
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
118
ПРОВЕРКИ ПО НОВЫМ ПРАВИЛАМ
В. Ю. Никитина
С 1 июля 2021 г. вступит в силу существенная часть норм “Контрольно-надзорного Кодекса”, который направлен на полное реформирование системы государственного надзора.
Ключевые слова: государственный контроль, муниципальный контроль, управление рисками.
From July 1, 2021, a significant part of the norms of the “Control and Supervisory Code” will enter into force, which is aimed at completely reforming the state supervision system.
Keywords: state control, municipal control, risk management.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
123
РАЗЪЯСНЕНИЯ И УТОЧНЕНИЯ, ПОЛЕЗНЫЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
В. И. Лебедева
Каким образом оплачивать нерабочие дни?
Ключевые слова: декларации, страховые взносы, работники, нерабочие дни.
How to pay for non-working days?
Keywords: declarations, insurance premiums, employees, non-working days.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
128
АМОРТИЗАЦИЯ МОДЕРНИЗИРОВАННЫХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Д. В. Кислов
Следует ли прекращать начисление амортизации на время модернизации? Как быть с амортизационной премией?
Ключевые слова: реконструкция, модернизация, срок полезного использования, амортизация, первоначальная стоимость.
Should depreciation be stopped during the upgrade? What about the depreciation premium?
Keywords: reconstruction, modernization, useful life, depreciation, acquisition cost.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
131
КРИПТОВАЛЮТА КАК ЦИФРОВОЙ ФИНАНСОВЫЙ АКТИВ
А. В. Пешков
С 1 января 2021 г. вступает в силу специальный закон, посвященный регулированию оборота цифровых активов. Рассмотрены основные положения нормативного правового акта, которого так долго ждали все участники стихийного криптовалютного рынка.
Ключевые слова: криптовалюта, цифровые права, цифровая валюта, суд.
From January 1, 2021, a special law on regulating the turnover of digital assets comes into force. The main provisions of the regulatory legal act, which all participants in the spontaneous cryptocurrency market waited so long, were considered.
Keywords: cryptocurrency, digital rights, digital currency, court.
135
УКАЗАТЕЛЬ СТАТЕЙ, ОПУБЛИКОВАННЫХ В ЖУРНАЛЕ В 2020 ГОДУ
Меню
