АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
6
ПОПРАВКИ В НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
В. Ю. Петрова
В целях реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики в обе части Налогового кодекса РФ внесены очередные поправки.
Ключевые слова: недоимка, налог, сбор, страховой взнос.
In order to implement certain provisions of the main directions of tax policy, both parts of the Tax Code of the Russian Federation have been regularly amended.
Keywords: arrears, tax, fee, insurance premium.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
20
УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
С. А. Знаменщиков
Учредители ООО могут принять решение об увеличении уставного капитала. Каковы налоговые последствия такого решения?
Ключевые слова: участники, уставный капитал, резервный капитал, доход, НДФЛ, налог на прибыль.
The founders of the LLC may decide to increase the authorized capital. What are the tax implications of such a decision?
Keywords: participants, authorized capital, reserve capital, income, personal income tax, income tax.
МСФО
23
УЧЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ РАБОТНИКАМ ПО ОКОНЧАНИИ ИХ ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В. В. Борисенко
Правила учета и раскрытия информации о вознаграждениях работникам по окончании их трудовой деятельности регулируются IAS 19. Рассмотрены учетные вопросы из этой области, связанные с составлением консолидированной финансовой отчетности по правилам МСФО.
Ключевые слова: учет, раскрытие информации, вознаграждение работникам, программы с установленными взносами.
Accounting rules and disclosures of information on remunerations to workers upon termination of their work are regulated by IAS 19. The registration questions from this area connected with drawing up the consolidated financial statements by rules IFRS are considered.
Keywords: account, disclosure of information, remuneration to workers, programs with the established contributions.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
32
УЧЕТ ДЕЛОВОЙ РЕПУТАЦИИ
К. И. Кислова
Как в бухгалтерском учете отразить отрицательную или положительную деловую репутацию?
Ключевые слова: деловая репутация, МСФО, нематериальные активы, амортизация, имущественный комплекс, отрицательная деловая репутация, положительная деловая репутация.
How to reflect a negative or positive business reputation in accounting?
Key words: goodwill, IFRS, intangible assets, depreciation, property complex, negative business reputation, positive business reputation.
37
УЧЕТ РАСХОДОВ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ
Т. Б. Кувалдина
Окончание статьи о бухгалтерском и налоговом учете расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
Ключевые слова: НИОКР, расходы, активы, бухгалтерский учет, налоговый учет, учетная политика организации, налог на прибыль.
The end of the article on accounting and tax accounting of expenses on research and development.
Keywords: R&D, expenses, assets, accounting, tax accounting, accounting policies of the organization, income tax.
47
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА В ЗАПАСЕ
Л. И. Ершова
В процессе непрерывного производства (выполнения работ, оказания услуг) возникает потребность в приобретении резервного оборудования, которое будет находиться в запасе в период работы основных производственных фондов. Как отразить в бухгалтерском учете такое имущество и как быть с налогообложением?
Ключевые слова: резервное оборудование, основные производственные фонды, налогообложение, основные средства, амортизация, налог на прибыль.
In the course of continuous production (performance of work, rendering services) there is a need for acquisition of the reserve equipment which will be in a stock during work of the fixed business assets. How to reflect such property in accounting and how to be with taxation?
Keywords: reserve equipment, fixed business assets, taxation, fixed assets, depreciation, income tax.
ОТЧЕТНОСТЬ
52
ИСПРАВЛЕНИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
С. А. Верещагин
В июле были внесены изменения в Закон о бухгалтерском учете. Как теперь исправляются ошибки в годовой бухгалтерской отчетности?
Ключевые слова: бухгалтерская отчетность, исправления, налоговая инспекция, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, общее собрание акционеров (участников), совет директоров (наблюдательный совет), штраф.
In July, amendments were made to the Accounting Act. How are errors in annual financial statements corrected?
Keywords: financial statements, corrections, tax inspection, limited liability company, joint-stock company, general meeting of shareholders (participants), board of directors (supervisory board), fine.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
57
ОТЛИЧИЕ РЕМОНТА ОТ РЕКОНСТРУКЦИИ
А. Б. Брусникина
Ремонт основных средств отличается от их реконструкции, модернизации или дооборудования целями и результатами работ. Как правильно отразить необходимые операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: ремонт, реконструкция, модернизация, дооборудование, основные средства.
Repair of fixed assets differs from their reconstruction, modernization or additional equipment in the purposes and results of works. How it is correct to reflect necessary operations in business and tax accounting?
Keywords: repair, reconstruction, modernization, additional equipment, fixed assets.
61
ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ ДИВИДЕНДЫ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
О. Л. Мезенцева
Законодательство разрешает выплачивать дивиденды с периодичностью раз в квартал. Между тем если по итогам года чистая прибыль уменьшается или вовсе появляется убыток, то правомерен вопрос о том, как быть с уже выплаченными дивидендами? Необходимо ли переквалифицировать доход? Каковы в этом случае налоговые последствия?
Ключевые слова: промежуточные дивиденды, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, налог на прибыль, НДФЛ, УСН.
Legislation allows dividends to be paid once a quarter. Meanwhile, if at the end of the year the net profit decreases or a loss appears at all, then the question of how to deal with dividends already paid is legitimate. Is it necessary to retrain income? What are the tax consequences in this case?
Keywords: interim dividends, limited liability company, joint-stock company, income tax, personal income tax, simplified tax system.
67
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
Л. П. Ларина
Рассмотрены различные ситуации, связанные с исчислением НДС при реорганизации.
Ключевые слова: реорганизация, правопреемник, авансовые платежи, НДС, “нулевая” ставка.
Various situations connected with calculation of the VAT by reorganization are considered.
Keywords: reorganization, successor, advance payments, VAT, “zero” rate.
71
РАСХОДЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
О. В. Агабекян
Ошибки и упущения в выстроенной налогоплательщиком методологии налогового учета расходов приводят к негативным последствиям. Как свести их к минимуму?
Ключевые слова: прямые и косвенные расходы, оценка, остатки, незавершенное производство, склад, готовая продукция, отгруженная продукция, нереализованная продукция.
Errors and omissions in the taxpayer methodology for tax accounting of expenses lead to negative consequences. How to minimize them?
Keywords: direct and indirect costs, valuation, balances, work in progress, warehouse, finished products, shipped products, unsold products.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
82
НАЛОГОВЫЕ И ТРУДОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ
Е. В. Мацкявичене
Действующее законодательство предусматривает целый ряд льгот для лиц с ограниченными возможностями здоровья. Как работают и платят налоги граждане с инвалидностью?
Ключевые слова: инвалид, экспертиза, преференции, гарантии, трудовая занятость, квоты, трудоустройство, увольнение, НДФЛ, налоговый вычет.
The current legislation provides for a number of benefits for people with disabilities. How do people with disabilities work and pay taxes?
Keywords: disabled person, examination, preferences, guarantees, employment, quotas, employment, dismissal, personal income tax, tax deduction.
БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ: ВОПРОСЫ – ОТВЕТЫ
87
НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ ОТВЕЧАЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ
Необходимо ли применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт? Организация по решению суда получила право достроить объект незавершенного строительства, означает ли это, что ею получен доход? Организация уплатила госпошлину за проведение экспертизы, в экспертизе было отказано, можно ли вернуть или зачесть уплаченную пошлину? Организация планирует ввезти культурные ценности, придется ли заплатить НДС?
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
90
РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ
Д. В. Крымов
В торговых центрах, на вокзалах, в аэропортах, в общественных местах появляется все больше и больше торговых автоматов, соответственно растут и объемы продаж. Как вести бухгалтерский учет и начислять налоги при таком способе торговли?
Ключевые слова: реализация, торговый автомат, упрощенная система налогообложения, вендинг, розничная торговля, налогообложение, единый налог на вмененный доход, кассовый аппарат, объем продаж, бухгалтерский учет.
More and more vending machines are appearing in shopping centers, train stations, airports, and public places, andsales volumes are growing accordingly. How to keepaccounting and charge taxes with this method of trading?
Keywords: sales, vending machine, simplified tax system, vending, retail, taxation, single tax on imputed income, cash register, volume of sales, accounting.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
96
АУДИТОРЫ ПЕРЕД СУДОМ
А. Н. Медведев
В арбитражной практике встречаются дела, в которых ответчиками являются аудиторские организации. Они весьма поучительны как для аудиторов, так и для их клиентов.
Ключевые слова: аудиторские организации, клиенты, ответственность, договор, суд, налог на прибыль, пени, аудиторы, ненадлежащее качество аудита, решение арбитражного суда.
In arbitration practice, there are cases in which the defendants are audit organizations. They are very instructive for both auditors and their clients.
Keywords: audit organizations, customers, liability, contract, court, income tax, penalties, auditors, inadequate audit quality, arbitral award.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
103
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ
А. В. Дружинин
В чем заключается специфика привлечения заемных средств от кредитных кооперативов? На какую недобросовестную практику кредитных кооперативов следует обратить внимание?
Ключевые слова: кредитные кооперативы, устав, внутренние документы, суд, банкротство, заемные средства, потребительский кредит, недобросовестная практика.
What is the specificity of borrowing from credit cooperatives? What dishonest practices of credit cooperatives should you pay attention to?
Keywords: credit cooperatives, charter, internal documents, court, bankruptcy, borrowed funds, consumer credit, dishonest practices.
НАУЧНАЯ ЖИЗНЬ
108
РОЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В ДИАГНОСТИКЕ БАНКРОТСТВА
М. К. Афанесян, А. В. Бородина
Рассмотрены три метода, посредством которых можно спрогнозировать риск наступления банкротства организации. Особое внимание уделено роли финансового анализа. Представлена система коэффициентов, позволяющих оценить финансовое состояние организации и риск наступления несостоятельности. Проведен анализ методов и выбран оптимальный.
Ключевые слова: банкротство, финансовое состояние, метод, финансовый анализ, коэффициент, показатели ликвидности, финансовая устойчивость.
Three methods are considered by which the risk of bankruptcy of the organization can be predicted. Special attention is paid to the role of financial analysis. A system of factors is presented to assess the financial condition of the organization and the risk of insolvency. The methods were analyzed and the optimal one was chosen.
Keywords: bankruptcy, financial condition, method, financial analysis, ratio, liquidity indicators, financial stability.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
113
БОРЬБА С КОРРУПЦИЕЙ: РЕКОМЕНДАЦИИ МИНТРУДА РОССИИ
А. Б. Днепрова
Одним из приоритетных направлений российской политики в настоящее время являются предупреждение и противодействие коррупции. Как организации должны участвовать в борьбе с коррупцией?
Ключевые слова: противодействие коррупции, ответственность, стандарты, процедуры, правоохранительные органы, конфликт интересов, корпоративное управление.
One of the priority areas of Russian policy at present is the prevention and combating of corruption. How should organizations participate in the fight against corruption?
Keywords: anti-corruption, responsibility, standards, procedures, law enforcement, conflict of interest, corporate governance.
116
ПРОВЕРКА СВЕДЕНИЙ О НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ КОНТРАГЕНТА
Д. В. Кислов
Какие сведения в настоящее время необходимо проверить при выборе контрагента, чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов?
Ключевые слова: проверка, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, оценка надежности партнера.
What information currently needs to be verified when selecting a counterparty to protect yourself from tax claims?
Keywords: verification, legal entity, individual entrepreneur, partner reliability assessment.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
119
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОХРАНУ ТРУДА
А. В. Москвичев
Налоговый кодекс РФ не содержит конкретного перечня расходов, которые могут быть отнесены к расходам на охрану труда, что приводит к недопониманию и спорам с налоговыми органами. Как учесть такие расходы правильно, и как они влияют на налогообложение?
Ключевые слова: охрана труда, техника безопасности, налоговые органы, перечень расходов, медицинские осмотры, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль.
The Tax Code of the Russian Federation does not contain a specific list of expenses that may be attributed to labor protection expenses, which leads to misunderstanding and disputes with tax authorities. How to account for such expenses correctly, and how do they affect taxation?
Keywords: labor protection, safety measures, tax authorities, list of expenses, medical examinations, personal income tax, insurance premiums, income tax.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
124
ФИНАНСИРОВАНИЕ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА
Н. Я. Коняхин
Благодаря лизингу не нужно искать ликвидные активы для их передачи в залог, а также привлекать поручителей, что, несомненно, очень удобно с учетом более оперативного принятия решения лизинговой компанией о выделении определенного лимита финансирования. Представлена арбитражная практика по вопросу финансирования с использованием договора лизинга.
Ключевые слова: лизинг, суд, банк, лимит финансирования, лизингодатель, клиент, договор лизинга, поручитель.
Thanks to leasing, it is not necessary to look for liquid assets for pledge, as well as to attract guarantors, which is undoubtedly very convenient given the faster decision of the leasing company to allocate a certain funding limit. Arbitration practice on financing using a leasing contract is presented.
Keywords: leasing, court, bank, funding limit, lessor, client, leasing agreement, guarantor.
129
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОЦЕНКЕ АРБИТРАЖНЫХ СУДОВ
А. М. Сухов
Поскольку применение упрощенной системы налогообложения предполагает освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, налоговые органы и суды рассматривают фактические обстоятельства ее применения на предмет наличия признаков “дробления бизнеса”. Дела, связанные с ним, занимают первое место в налоговых спорах.
Ключевые слова: суд, НДС, налог на прибыль, налоговые органы, контрагенты, доходы, работники.
Since the application of a simplified taxation system implies exemption from the payment of value added tax and income tax, tax authorities and courts consider the actual circumstances of its application for signs of “business fragmentation”. Cases related to it occupy first place in tax disputes.
Keywords: court, value added tax, income tax, tax authorities, counterparties, income, employees.
135
УКАЗАТЕЛЬ СТАТЕЙ, ОПУБЛИКОВАННЫХ В ЖУРНАЛЕ В2019ГОДУ
6
ПОПРАВКИ В НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
В. Ю. Петрова
В целях реализации отдельных положений основных направлений налоговой политики в обе части Налогового кодекса РФ внесены очередные поправки.
Ключевые слова: недоимка, налог, сбор, страховой взнос.
In order to implement certain provisions of the main directions of tax policy, both parts of the Tax Code of the Russian Federation have been regularly amended.
Keywords: arrears, tax, fee, insurance premium.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
20
УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
С. А. Знаменщиков
Учредители ООО могут принять решение об увеличении уставного капитала. Каковы налоговые последствия такого решения?
Ключевые слова: участники, уставный капитал, резервный капитал, доход, НДФЛ, налог на прибыль.
The founders of the LLC may decide to increase the authorized capital. What are the tax implications of such a decision?
Keywords: participants, authorized capital, reserve capital, income, personal income tax, income tax.
МСФО
23
УЧЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ РАБОТНИКАМ ПО ОКОНЧАНИИ ИХ ТРУДОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
В. В. Борисенко
Правила учета и раскрытия информации о вознаграждениях работникам по окончании их трудовой деятельности регулируются IAS 19. Рассмотрены учетные вопросы из этой области, связанные с составлением консолидированной финансовой отчетности по правилам МСФО.
Ключевые слова: учет, раскрытие информации, вознаграждение работникам, программы с установленными взносами.
Accounting rules and disclosures of information on remunerations to workers upon termination of their work are regulated by IAS 19. The registration questions from this area connected with drawing up the consolidated financial statements by rules IFRS are considered.
Keywords: account, disclosure of information, remuneration to workers, programs with the established contributions.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
32
УЧЕТ ДЕЛОВОЙ РЕПУТАЦИИ
К. И. Кислова
Как в бухгалтерском учете отразить отрицательную или положительную деловую репутацию?
Ключевые слова: деловая репутация, МСФО, нематериальные активы, амортизация, имущественный комплекс, отрицательная деловая репутация, положительная деловая репутация.
How to reflect a negative or positive business reputation in accounting?
Key words: goodwill, IFRS, intangible assets, depreciation, property complex, negative business reputation, positive business reputation.
37
УЧЕТ РАСХОДОВ НА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ И ОПЫТНО-КОНСТРУКТОРСКИЕ РАБОТЫ
Т. Б. Кувалдина
Окончание статьи о бухгалтерском и налоговом учете расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
Ключевые слова: НИОКР, расходы, активы, бухгалтерский учет, налоговый учет, учетная политика организации, налог на прибыль.
The end of the article on accounting and tax accounting of expenses on research and development.
Keywords: R&D, expenses, assets, accounting, tax accounting, accounting policies of the organization, income tax.
47
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА В ЗАПАСЕ
Л. И. Ершова
В процессе непрерывного производства (выполнения работ, оказания услуг) возникает потребность в приобретении резервного оборудования, которое будет находиться в запасе в период работы основных производственных фондов. Как отразить в бухгалтерском учете такое имущество и как быть с налогообложением?
Ключевые слова: резервное оборудование, основные производственные фонды, налогообложение, основные средства, амортизация, налог на прибыль.
In the course of continuous production (performance of work, rendering services) there is a need for acquisition of the reserve equipment which will be in a stock during work of the fixed business assets. How to reflect such property in accounting and how to be with taxation?
Keywords: reserve equipment, fixed business assets, taxation, fixed assets, depreciation, income tax.
ОТЧЕТНОСТЬ
52
ИСПРАВЛЕНИЕ ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
С. А. Верещагин
В июле были внесены изменения в Закон о бухгалтерском учете. Как теперь исправляются ошибки в годовой бухгалтерской отчетности?
Ключевые слова: бухгалтерская отчетность, исправления, налоговая инспекция, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, общее собрание акционеров (участников), совет директоров (наблюдательный совет), штраф.
In July, amendments were made to the Accounting Act. How are errors in annual financial statements corrected?
Keywords: financial statements, corrections, tax inspection, limited liability company, joint-stock company, general meeting of shareholders (participants), board of directors (supervisory board), fine.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
57
ОТЛИЧИЕ РЕМОНТА ОТ РЕКОНСТРУКЦИИ
А. Б. Брусникина
Ремонт основных средств отличается от их реконструкции, модернизации или дооборудования целями и результатами работ. Как правильно отразить необходимые операции в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: ремонт, реконструкция, модернизация, дооборудование, основные средства.
Repair of fixed assets differs from their reconstruction, modernization or additional equipment in the purposes and results of works. How it is correct to reflect necessary operations in business and tax accounting?
Keywords: repair, reconstruction, modernization, additional equipment, fixed assets.
61
ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ ДИВИДЕНДЫ: НАЛОГОВЫЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
О. Л. Мезенцева
Законодательство разрешает выплачивать дивиденды с периодичностью раз в квартал. Между тем если по итогам года чистая прибыль уменьшается или вовсе появляется убыток, то правомерен вопрос о том, как быть с уже выплаченными дивидендами? Необходимо ли переквалифицировать доход? Каковы в этом случае налоговые последствия?
Ключевые слова: промежуточные дивиденды, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество, налог на прибыль, НДФЛ, УСН.
Legislation allows dividends to be paid once a quarter. Meanwhile, if at the end of the year the net profit decreases or a loss appears at all, then the question of how to deal with dividends already paid is legitimate. Is it necessary to retrain income? What are the tax consequences in this case?
Keywords: interim dividends, limited liability company, joint-stock company, income tax, personal income tax, simplified tax system.
67
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ РЕОРГАНИЗАЦИИ
Л. П. Ларина
Рассмотрены различные ситуации, связанные с исчислением НДС при реорганизации.
Ключевые слова: реорганизация, правопреемник, авансовые платежи, НДС, “нулевая” ставка.
Various situations connected with calculation of the VAT by reorganization are considered.
Keywords: reorganization, successor, advance payments, VAT, “zero” rate.
71
РАСХОДЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
О. В. Агабекян
Ошибки и упущения в выстроенной налогоплательщиком методологии налогового учета расходов приводят к негативным последствиям. Как свести их к минимуму?
Ключевые слова: прямые и косвенные расходы, оценка, остатки, незавершенное производство, склад, готовая продукция, отгруженная продукция, нереализованная продукция.
Errors and omissions in the taxpayer methodology for tax accounting of expenses lead to negative consequences. How to minimize them?
Keywords: direct and indirect costs, valuation, balances, work in progress, warehouse, finished products, shipped products, unsold products.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
82
НАЛОГОВЫЕ И ТРУДОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ ИНВАЛИДОВ
Е. В. Мацкявичене
Действующее законодательство предусматривает целый ряд льгот для лиц с ограниченными возможностями здоровья. Как работают и платят налоги граждане с инвалидностью?
Ключевые слова: инвалид, экспертиза, преференции, гарантии, трудовая занятость, квоты, трудоустройство, увольнение, НДФЛ, налоговый вычет.
The current legislation provides for a number of benefits for people with disabilities. How do people with disabilities work and pay taxes?
Keywords: disabled person, examination, preferences, guarantees, employment, quotas, employment, dismissal, personal income tax, tax deduction.
БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ: ВОПРОСЫ – ОТВЕТЫ
87
НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ ОТВЕЧАЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ
Необходимо ли применять ККТ при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт? Организация по решению суда получила право достроить объект незавершенного строительства, означает ли это, что ею получен доход? Организация уплатила госпошлину за проведение экспертизы, в экспертизе было отказано, можно ли вернуть или зачесть уплаченную пошлину? Организация планирует ввезти культурные ценности, придется ли заплатить НДС?
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
90
РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ АВТОМАТЫ
Д. В. Крымов
В торговых центрах, на вокзалах, в аэропортах, в общественных местах появляется все больше и больше торговых автоматов, соответственно растут и объемы продаж. Как вести бухгалтерский учет и начислять налоги при таком способе торговли?
Ключевые слова: реализация, торговый автомат, упрощенная система налогообложения, вендинг, розничная торговля, налогообложение, единый налог на вмененный доход, кассовый аппарат, объем продаж, бухгалтерский учет.
More and more vending machines are appearing in shopping centers, train stations, airports, and public places, andsales volumes are growing accordingly. How to keepaccounting and charge taxes with this method of trading?
Keywords: sales, vending machine, simplified tax system, vending, retail, taxation, single tax on imputed income, cash register, volume of sales, accounting.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
96
АУДИТОРЫ ПЕРЕД СУДОМ
А. Н. Медведев
В арбитражной практике встречаются дела, в которых ответчиками являются аудиторские организации. Они весьма поучительны как для аудиторов, так и для их клиентов.
Ключевые слова: аудиторские организации, клиенты, ответственность, договор, суд, налог на прибыль, пени, аудиторы, ненадлежащее качество аудита, решение арбитражного суда.
In arbitration practice, there are cases in which the defendants are audit organizations. They are very instructive for both auditors and their clients.
Keywords: audit organizations, customers, liability, contract, court, income tax, penalties, auditors, inadequate audit quality, arbitral award.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
103
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КРЕДИТНЫХ КООПЕРАТИВОВ
А. В. Дружинин
В чем заключается специфика привлечения заемных средств от кредитных кооперативов? На какую недобросовестную практику кредитных кооперативов следует обратить внимание?
Ключевые слова: кредитные кооперативы, устав, внутренние документы, суд, банкротство, заемные средства, потребительский кредит, недобросовестная практика.
What is the specificity of borrowing from credit cooperatives? What dishonest practices of credit cooperatives should you pay attention to?
Keywords: credit cooperatives, charter, internal documents, court, bankruptcy, borrowed funds, consumer credit, dishonest practices.
НАУЧНАЯ ЖИЗНЬ
108
РОЛЬ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА В ДИАГНОСТИКЕ БАНКРОТСТВА
М. К. Афанесян, А. В. Бородина
Рассмотрены три метода, посредством которых можно спрогнозировать риск наступления банкротства организации. Особое внимание уделено роли финансового анализа. Представлена система коэффициентов, позволяющих оценить финансовое состояние организации и риск наступления несостоятельности. Проведен анализ методов и выбран оптимальный.
Ключевые слова: банкротство, финансовое состояние, метод, финансовый анализ, коэффициент, показатели ликвидности, финансовая устойчивость.
Three methods are considered by which the risk of bankruptcy of the organization can be predicted. Special attention is paid to the role of financial analysis. A system of factors is presented to assess the financial condition of the organization and the risk of insolvency. The methods were analyzed and the optimal one was chosen.
Keywords: bankruptcy, financial condition, method, financial analysis, ratio, liquidity indicators, financial stability.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
113
БОРЬБА С КОРРУПЦИЕЙ: РЕКОМЕНДАЦИИ МИНТРУДА РОССИИ
А. Б. Днепрова
Одним из приоритетных направлений российской политики в настоящее время являются предупреждение и противодействие коррупции. Как организации должны участвовать в борьбе с коррупцией?
Ключевые слова: противодействие коррупции, ответственность, стандарты, процедуры, правоохранительные органы, конфликт интересов, корпоративное управление.
One of the priority areas of Russian policy at present is the prevention and combating of corruption. How should organizations participate in the fight against corruption?
Keywords: anti-corruption, responsibility, standards, procedures, law enforcement, conflict of interest, corporate governance.
116
ПРОВЕРКА СВЕДЕНИЙ О НЕДОБРОСОВЕСТНОСТИ КОНТРАГЕНТА
Д. В. Кислов
Какие сведения в настоящее время необходимо проверить при выборе контрагента, чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов?
Ключевые слова: проверка, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, оценка надежности партнера.
What information currently needs to be verified when selecting a counterparty to protect yourself from tax claims?
Keywords: verification, legal entity, individual entrepreneur, partner reliability assessment.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
119
УЧЕТ РАСХОДОВ НА ОХРАНУ ТРУДА
А. В. Москвичев
Налоговый кодекс РФ не содержит конкретного перечня расходов, которые могут быть отнесены к расходам на охрану труда, что приводит к недопониманию и спорам с налоговыми органами. Как учесть такие расходы правильно, и как они влияют на налогообложение?
Ключевые слова: охрана труда, техника безопасности, налоговые органы, перечень расходов, медицинские осмотры, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль.
The Tax Code of the Russian Federation does not contain a specific list of expenses that may be attributed to labor protection expenses, which leads to misunderstanding and disputes with tax authorities. How to account for such expenses correctly, and how do they affect taxation?
Keywords: labor protection, safety measures, tax authorities, list of expenses, medical examinations, personal income tax, insurance premiums, income tax.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
124
ФИНАНСИРОВАНИЕ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА
Н. Я. Коняхин
Благодаря лизингу не нужно искать ликвидные активы для их передачи в залог, а также привлекать поручителей, что, несомненно, очень удобно с учетом более оперативного принятия решения лизинговой компанией о выделении определенного лимита финансирования. Представлена арбитражная практика по вопросу финансирования с использованием договора лизинга.
Ключевые слова: лизинг, суд, банк, лимит финансирования, лизингодатель, клиент, договор лизинга, поручитель.
Thanks to leasing, it is not necessary to look for liquid assets for pledge, as well as to attract guarantors, which is undoubtedly very convenient given the faster decision of the leasing company to allocate a certain funding limit. Arbitration practice on financing using a leasing contract is presented.
Keywords: leasing, court, bank, funding limit, lessor, client, leasing agreement, guarantor.
129
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОЦЕНКЕ АРБИТРАЖНЫХ СУДОВ
А. М. Сухов
Поскольку применение упрощенной системы налогообложения предполагает освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, налоговые органы и суды рассматривают фактические обстоятельства ее применения на предмет наличия признаков “дробления бизнеса”. Дела, связанные с ним, занимают первое место в налоговых спорах.
Ключевые слова: суд, НДС, налог на прибыль, налоговые органы, контрагенты, доходы, работники.
Since the application of a simplified taxation system implies exemption from the payment of value added tax and income tax, tax authorities and courts consider the actual circumstances of its application for signs of “business fragmentation”. Cases related to it occupy first place in tax disputes.
Keywords: court, value added tax, income tax, tax authorities, counterparties, income, employees.
135
УКАЗАТЕЛЬ СТАТЕЙ, ОПУБЛИКОВАННЫХ В ЖУРНАЛЕ В2019ГОДУ
