АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
6
ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НДС ПО-НОВОМУ
Л. И. Башкатова
В этом году правила уплаты налогов существенно скорректированы. Как новации отразились на исчислении и уплате НДС?
Ключевые слова: НДС, авансовый платеж, отчетность.
This year, the rules for paying taxes have been significantly adjusted. How did the innovations affect the calculation and payment of VAT?
Keywords: VAT, advance payment, reporting.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
10
РАСХОДЫ НА ПЛАТНУЮ ПАРКОВКУ АВТОМОБИЛЕЙ
В. И. Лебедева
Каким образом расходы на платную парковку автотранспорта отражаются в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: парковка, расходы, себестоимость.
How are the expenses for paid parking of vehicles reflected in accounting and tax accounting?
Keywords: parking, expenses, cost.
12
ВОЗМЕЩЕНИЕ РАБОТНИКУ МОРАЛЬНОГО ВРЕДА
В. Ю. Круглова
Проанализированы обновленные разъяснения Верховного суда РФ о моральном вреде.
Ключевые слова: моральный вред, возмещение, суд.
The updated explanations of the Supreme Court of the Russian Federation on moral damage were analyzed.
Keywords: moral damage, compensation, court.
МСФО
16
ОЦЕНКА ОТЛОЖЕННЫХ НАЛОГОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Э. С. Дружиловская
Проанализированы особенности оценки отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Ключевые слова: балансовая стоимость, налоговая стоимость, отложенные налоговые активы.
The assessment of deferred tax assets and deferred tax liabilities.
Keywords: carrying amount, tax base, deferred tax assets.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
23
УЧЕТ РАСХОДОВ В ВИДЕ СУММ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Т. Б. Кувалдина
При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности организации обязаны уплачивать различные налоги и сборы. Как их правильно учесть?
Ключевые слова: косвенные налоги, прямые налоги, акцизы.
When carrying out financial and economic activities, organizations are obliged to pay various taxes and fees. How to account for them correctly?
Keywords: indirect taxes, direct taxes, excise taxes.
29
УЧЕТ ЗАЙМОВ И КРЕДИТОВ
Л. П. Андреева
Каким образом займы и кредиты отражаются в бухгалтерском и налоговом учете? Как информация о кредитах и займах раскрывается в бухгалтерской отчетности?
Ключевые слова: кредит, беспроцентный заем, краткосрочная задолженность.
How are loans and credits recorded in accounting and tax accounting? How is credit and borrowing information disclosed in the financial statements?
Keywords: credit, interest-free loan, short-term debt.
34
ВОЗВРАТ БРАКОВАННОГО ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Л. А. Елина
Как отразить возврат объекта основных средств поставщику в бухгалтерском и налоговом учете?
Ключевые слова: некачественный товар, покупатель, продавец, налог на прибыль.
How do I post a return of a fixed asset object to a supplier in accounting and tax accounting?
Keywords: low-quality goods, buyer, seller, income tax.
41
РАСХОДЫ НА УПАКОВКУ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Л. П. Невская
Как в бухгалтерском и налоговом учете отразить расходы на упаковку?
Ключевые слова: упаковка, товар, продавец, материалы.
How do I record packing costs in accounting and tax accounting?
Keywords: packaging, product, seller, materials.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
46
НЕУСТОЙКА ПО МИРОВОМУ СОГЛАШЕНИЮ
А. Б. Тищенко
Как отразить в учете поставщика сумму неустойки за просрочку оплаты поставленных товаров, уплаченную покупателем по условиям мирового соглашения?
Ключевые слова: покупатель, просрочка, оплата, неустойка, штраф, должник, кредитор, мировое соглашение, суд.
How do I record in the supplier’s accounting the amount of penalty for late payment of delivered goods paid by the buyer under the terms of the settlement agreement?
Keywords: buyer, delay, payment, penalty, fine, debtor, creditor, settlement agreement, court.
50
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПОЖАРНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
В. Ю. Соболева
Для обеспечения пожарной безопасности организации несут определенные расходы. Как они учитываются при исчислении налога на прибыль?
Ключевые слова: пожарная безопасность, расходы, первичные средства, прочие расходы.
Organizations incur certain costs to ensure fire safety. How do they count when income tax is calculated?
Keywords: fire safety, expenses, primary funds, other expenses.
54
РАСХОДЫ НА МОБИЛЬНУЮ СВЯЗЬ РАБОТНИКОВ
П. П. Сухарева
Одним из спорных вопросов, вызывающих разногласия с налоговыми органами, является учет расходов на мобильную связь работников.
Ключевые слова: абонент, абонентская плата, работник, малоценные основные средства, НДФЛ, налог на прибыль.
One of the controversial issues that causes disagreement with the tax authorities is the accounting of the costs of mobile communications of employees.
Keywords: subscriber, subscription fee, employee, low-value fixed assets, personal income tax, income tax.
61
АМОРТИЗАЦИЯ БЫВШИХ В УПОТРЕБЛЕНИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
А. П. Фомина
Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете начисляется амортизация по основным средствам, бывшим в употреблении?
Ключевые слова: амортизация, бухгалтерский учет, первоначальная стоимость, капитальные вложения, срок полезного использования, налоговый учет.
How does accounting and tax accounting calculate depreciation on used assets?
Keywords: depreciation, accounting, acquisition value, capital investments, useful life, tax accounting.
64
ТРАНСПОРТНО-ЗАГОТОВИТЕЛЬНЫЕ РАСХОДЫ: СОСТАВ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
А. Б. Днепрова
Распределение транспортно-заготовительных расходов на остаток товара торговые организации производят для того, чтобы определить, какую сумму из общей величины этих расходов следует учесть при исчислении налога на прибыль.
Ключевые слова: транспортно-заготовительные расходы, расходы на продажу, налог на прибыль.
The distribution of transportation and procurement expenses to the rest of the goods is made by trading organizations in order to determine how much of the total amount of these expenses should be taken into account when calculating income tax.
Keywords: transportation and procurement expenses, sales expenses, income tax.
68
РАСХОДЫ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ПОДГОТОВКУ РАБОТНИКА
В. Ю. Вешнякова
Как расходы на обучение работника учитываются при расчете налога на прибыль?
Ключевые слова: ученический договор, трудовой договор, расходы, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы.
How are employee training expenses included in income tax calculations?
Keywords: student contract, employment contract, expenses, income tax, personal income tax, insurance premiums.
75
ПОСЛЕДСТВИЯ НЕВОЗВРАТА ПОДОТЧЕТНЫХ СРЕДСТВ
Л. П. Филлипова
Как отражаются в учете денежные средства, выданные под отчет, по которым подотчетные лица своевременно не отчитались? Облагаются ли такие суммы налогами?
Ключевые слова: денежные средства под отчет, банковская карта, товарно-материальные ценности.
How are the reported cash not reported in a timely manner reflected in accounting? Are such amounts subject to taxes?
Keywords: cash for the report, bank card, inventory.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
80
НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПОКУПКЕ ЖИЛЬЯ
А. Г. Мацкевич
Какие документы подтверждают право физического лица на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья?
Ключевые слова: НДФЛ, недвижимость, ипотека.
What documents confirm the right of an individual to receive a property tax deduction in connection with the purchase of housing?
Keywords: personal income tax, real estate, mortgage.
БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ: ВОПРОСЫ – ОТВЕТЫ
85
НА ВОПРОСЫ ЧИТАТЕЛЕЙ ОТВЕЧАЮТ СПЕЦИАЛИСТЫ
В учете организации числится переплата по налогам, возникшая более трех лет назад, должна ли она учитываться на едином налоговом счете? Из-за несвоевременного оформления товаросопроводительных документов поставщик выставил покупателю счет-фактуру до момента отгрузки товаров, правомерно ли это?
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ
87
ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
Т. А. Фоменко
Какие процедуры внутреннего контроля следует применить для того, чтобы минимизировать риски и обеспечить достижение целей экономического субъекта?
Ключевые слова: внутренний контроль, учетная политика, налоговый мониторинг.
What internal control procedures should be applied in order to minimize risks and ensure the achievement of the goals of the economic entity?
Keywords: internal control, accounting policy, tax monitoring.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
92
АРЕСТ СОТРУДНИКА: ДЕЙСТВИЯ РАБОТОДАТЕЛЯ
Л. П. Ларина
Иногда случается, что работник задержан правоохранительными органами или должностными лицами иных ведомств. Следует ли ему в этом случае начислять заработную плату? Можно ли его уволить или отстранить от работы?
Ключевые слова: работник, арест, заработная плата, документы, увольнение, табель учета рабочего времени.
Sometimes it happens that an employee is detained by law enforcement agencies or officials of other departments. Should he accrue wages in this case? Can he be fired or suspended from his job?
Keywords: employee, arrest, salary, documents, dismissal, time sheet.
96
НЕНОРМИРОВАННЫЙ РАБОЧИЙ ДЕНЬ
С. И. Ярцева
Когда привлечение к работе за пределами рабочего времени становится постоянным явлением, целесообразно сразу оформить сверхурочные, поскольку совмещать и то и другое законодательством не запрещено.
Ключевые слова: ненормированный рабочий день, сверхурочная работа, работники, работодатели, учет переработок.
When involvement in work outside working hours becomes a constant phenomenon, it is advisable to immediately issue overtime, since it is not prohibited to combine both legislation.
Keywords: irregular working day, overtime, employees, employers, accounting for re-working.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
102
АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ И ФАКУЛЬТАТИВНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Н. Я. Коняхин
Закон предусматривает структурирование сделок с использованием таких правовых инструментов, как альтернативные и факультативные обязательства.
Ключевые слова: альтернативные обязательства, факультативные обязательства, предприниматели, сделки.
The law provides for the structuring of transactions using such legal instruments as alternative and optional obligations.
Keywords: alternative obligations, optional obligations, entrepreneurs, transactions.
108
АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРИ БАНКРОТСТВЕ
А. И. Щедрин
За нарушение законодательства о банкротстве правонарушитель может быть привлечен к административной ответственности.
Ключевые слова: банкротство, административно-правовая ответственность, фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство.
For violation of bankruptcy legislation, the offender may be brought to administrative responsibility.
Keywords: bankruptcy, administrative and legal liability, fictitious bankruptcy, intentional bankruptcy.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
114
СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ, ЗАВЕРЕННЫЕ НОТАРИУСОМ
А. И. Бычков
В каких случаях заверение нотариусом свидетельских показаний является целесообразным?
Ключевые слова: свидетельские показания, заверение нотариусом, суд, свидетель.
In what cases is it appropriate for a notary to certify testimony?
Keywords: testimony, notary certification, court, witness.
120
СОКРЫТИЕ АКТИВОВ
А. И. Салтыков
На практике недобросовестные налогоплательщики не только уклоняются от уплаты налогов, но и скрывают денежные средства и иное имущество, за счет которых могут быть исполнены их налоговые обязательства.
Ключевые слова: налог, страховые взносы, уголовная ответственность, преступление.
In practice, unscrupulous taxpayers not only evade taxes, but also hide money and other property at the expense of which their tax obligations can be fulfilled.
Keywords: tax, insurance premiums, criminal liability, crime.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
127
ЕЖЕГОДНЫЙ ОТПУСК: ДЕЛЕНИЕ НА ЧАСТИ
Л. П. Чайка
В каких случаях и каким категориям работников должны быть предоставлены ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска? Каковы риски при нарушении порядка разделения отпуска на части?
Ключевые слова: ежегодный отпуск, календарные дни, деление на части.
In what cases, and which categories of employees should be granted annual additional paid leave? What are the risks when violating the procedure for dividing vacation into parts?
Keywords: annual leave, calendar days, division into parts.
131
ЗАПРЕТ НА РАБОТУ У КОНКУРЕНТОВ
В. П. Волгина
В некоторых случаях работодатель запрещает клиентам и контрагентам переманивать к себе сотрудников или запрещает сотрудникам трудоустраиваться к ним. Законны ли такие действия?
Ключевые слова: работник, работодатель, контрагент, трудоустройство.
In some cases, the employer prohibits customers and counterparties from luring employees to themselves or prohibits employees from finding employment with them. Are such actions legitimate?
Keywords: employee, employer, counterparty, employment.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
133
НЕПРИМЕНЕНИЕ ПРАВИЛА ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
А. В. Дружинин
Инициирование процедуры банкротства само по себе еще не означает, что должник сможет освободиться от исполнения всех своих долговых обязательств, поскольку ключевое значение имеет добросовестный характер его поведения.
Ключевые слова: должник, кредиторы, банкротство, долговые обязательства, активы, фиктивное банкротство, добросовестность, недобросовестность.
The initiation of bankruptcy proceedings in itself does not mean that the debtor will be able to free himself from all his debt obligations, since the bona fide nature of his behavior is key.
Keywords: debtor, creditors, bankruptcy, debt obligations, assets, fictitious bankruptcy, good faith, bad faith.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
138
НЕИСПОЛНЕНИЕ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОВОГО АГЕНТА
Д. И. Писарев
Для организаций закон устанавливает уголовную ответственность не только за уклонение от уплаты причитающихся с нее налогов, но и за неисполнение ею обязанностей налогового агента в отношении доходов физических лиц.
Ключевые слова: организации, налоговый агент, обязанности, налоги, сборы, налоговое преступление, преступники.
For organizations, the law establishes criminal liability not only for evading the payment of taxes due from it, but also for its failure to fulfill the duties of a tax agent in relation to the income of individuals.
Keywords: organizations, tax agent, duties, taxes, fees, tax crime, criminals.
Меню
