АКТУАЛЬНАЯ ТЕМА
5
НАЛОГОВЫЕ НОВАЦИИ
В. Ю. Соболева
Внесены очередные изменения в Налоговый кодекс РФ, в частности, связанные с исчислением НДС, налога на прибыль, НДФЛ, страховых взносов, акцизов. В чем суть корректировок?
Ключевые слова: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы, акцизы, мобилизованные.
Further changes have been made to the Tax Code of the Russian Federation, in particular, related to the calculation of VAT, income tax, personal income tax, insurance premiums, excise taxes. What is the essence of the adjustments?
Keywords: VAT, income tax, personal income tax, insurance premiums, excise taxes, mobilized.
МСФО
9
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОПЕРАЦИОННЫХ СЕГМЕНТАХ В ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Э. С. Дружиловская
Проанализированы особенности раскрытия информации об операционных сегментах в финансовой отчетности согласно нормам международных стандартов финансовой отчетности.
Ключевые слова: операционные сегменты, оценка, отчетные сегменты, критерии агрегации, количественные пороговые значения, МСФО.
We analyzed the specifics of disclosing information about operating segments in the financial statements in accordance with international financial reporting standards.
Keywords: operating segments, evaluation, reporting segments, aggregation criteria, quantitative thresholds, international financial reporting standards.
МЕТОДОЛОГИЯ И ПРАКТИКА УЧЕТА
20
МАЛОЦЕННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
В. Ю. Никитина
Что делать с остатками малоценных основных средств, которые были на балансе до перехода на ФСБУ 6/2020?
Ключевые слова: учетная политика, нераспределенная прибыль, непокрытый убыток, бухгалтерская отчетность, амортизация, срок полезного использования, переоценка.
What to do with the balances of low-value fixed assets that were on the balance sheet before the transition to FAS6/2020?
Keywords: accounting policy, retained earnings, uncovered loss, accounting statements, amortization, useful life, revaluation.
25
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОБОРУДОВАНИЯ К УСТАНОВКЕ
Л. П. Невская
Не всегда приобретенное оборудование можно сразу вводить в эксплуатацию. Иногда оно нуждается в установке, монтаже, сборке частей, прикреплению к фундаменту, опорам, стенам. Как отразить в бухгалтерском учете такие операции?
Ключевые слова: монтаж, оборудование к установке, учетная политика, первичные документы, материалы, договор подряда, НДС, налог на прибыль.
Not always purchased equipment can be immediately put into operation. Sometimes it needs installation, installation, assembly of parts, attachment to the foundation, supports, walls. How can such transactions be recorded in accounting?
Keywords: installation, equipment for installation, accounting policy, primary documents, materials, contract, VAT, income tax.
29
УЧЕТ ПИТЬЕВОЙ ВОДЫ ДЛЯ РАБОТНИКОВ
В. Ю. Круглова
Рассмотрены вопросы учета кулеров, бутылей и самой воды, которые нередко вызывают трудности у бухгалтеров.
Ключевые слова: питьевая вода, кулеры, бутыли, работники, работодатели, документы, бухгалтерский учет, НДС.
The issues of accounting for coolers, bottles and water itself, which often cause difficulties for accountants, are considered.
Keywords: drinking water, coolers, bottles, employees, employers, documents, accounting, VAT.
ОТЧЕТНОСТЬ
35
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОБЪЕКТАХ УЧЕТА АРЕНДЫ
Р. В. Аносова
Какую дополнительную информацию необходимо раскрыть организации, начавшей в прошлом году применять ФСБУ 25/2018, в пояснениях к годовому бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах?
Ключевые слова: основные средства, аренда, учетная политика, право пользования активом, ретроспективный пересчет, справедливая стоимость.
What additional information should be disclosed by the organization that began applying FAS 25/2018 last year in explanations to the annual balance sheet and financial results report?
Keywords: property, plant and equipment, lease, accounting policy, right to use the asset, retrospective recalculation, fair value.
43
РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВАХ И КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЯХ
А. Б. Волкова
При составлении бухгалтерской отчетности за прошедший год необходимо учесть начало обязательного применения ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020 и раскрыть в ней информацию, установленную этими стандартами.
Ключевые слова: основные средства, амортизация.
When compiling the financial statements for the past year, it is necessary to take into account the beginning of the mandatory application of FAS 6/2020, FAS 26/2020 and disclose the information established by these standards.
Keywords: property, plant and equipment, depreciation.
50
ИНФОРМАЦИЯ О БЕНЕФИЦИАРАХ
В. Ю. Петрова
Какие данные о бенефициарах необходимо раскрывать в отчетности и предоставлять по запросам из налоговой инспекции?
Ключевые слова: бенефициарный владелец, юридическое лицо, физическое лицо, учредитель.
What beneficiary data should be disclosed in the statements and provided upon request from the tax office?
Keywords: beneficial owner, legal entity, individual, founder.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
55
НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЭЛЕКТРОННЫХ УСЛУГ У ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
Л. П. Ларина
Российские организации приобретают у иностранных компаний услуги в электронной форме, например, доступ к программам через Интернет. С IV квартала 2022 г. ИП и организации, покупающие такие услуги, обязаны уплачивать за них НДС в качестве налоговых агентов.
Ключевые слова: электронные услуги, иностранные компании, НДС, налоговый агент.
Russian organizations purchase services from foreign companies in electronic form, for example, access to programs via the Internet. From the IV quarter of 2022, individual entrepreneurs and organizations buying such services are obliged to pay VAT for them as tax agents.
Keywords: electronic services, foreign companies, VAT, tax agent.
61
ДОХОДЫ И РАСХОДЫ В ВИДЕ ШТРАФНЫХ САНКЦИЙ ПО ДОГОВОРАМ
Л. П. Чайка
Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются суммы штрафных санкций за нарушение условий договоров?
Ключевые слова: законная неустойка, убытки, расходы.
How do accounting and tax records reflect the amount of penalties for violation of the terms of contracts?
Keywords: legal penalty, losses, expenses.
67
ПОДАРКИ СОТРУДНИКАМ И КОНТРАГЕНТАМ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Л. П. Солоухина
Какие налоги следует уплатить при безвозмездной передаче подарков работникам и контрагентам?
Ключевые слова: безвозмездная передача, подарки, работник, контрагент, дарение.
What taxes should be paid when donating gifts to employees and counterparties?
Keywords: gratuitous transfer, gifts, employee, counterparty, gift.
74
СОЗДАНИЕ НОВОЙ ТЕХНОЛОГИИ: УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Е. В. Крупин
Каковы преимущества отражения патента в бухгалтерском учете в составе нематериальных активов?
Ключевые слова: нематериальные активы, НИОКР, расходы.
What are the advantages of reflecting a patent in accounting in intangible assets?
Keywords: intangible assets, R&D, expenses.
СЕМЕЙНАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
79
ОБМЕН СОЦИАЛЬНОГО ЖИЛЬЯ
А. И. Щедрин
Процедура обмена жилыми помещениями в добровольном или принудительном порядке совсем не быстрая, учитывая особый характер рассматриваемых правоотношений и вовлечение государственных органов в урегулирование ситуации.
Ключевые слова: жилые помещения, обмен, наниматели.
The procedure for exchanging residential premises voluntarily or forcibly is not at all fast, given the special nature of the legal relations under consideration and the involvement of state bodies in resolving the situation.
Keywords: residential premises, exchange, employers.
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ СУЖДЕНИЕ
84
МЕТОДОЛОГИЯ СИСТЕМНОГО АНАЛИЗА ДЛЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В. Н. Жуков
Приложение методологии системного анализа к области внутреннего финансового контроля открывает новые перспективы для решения многих теоретических и практических вопросов системной организации этой функции управления корпоративными финансами.
Ключевые слова: системный подход, системный анализ, методология.
The application of the system analysis methodology to the field of internal financial control opens up new prospects for solving many theoretical and practical issues of the system organization of this corporate finance management function.
Keywords: system approach, system analysis, methodology.
АУДИТОРСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
89
УВОЛЬНЕНИЕ В СВЯЗИ СО СМЕРТЬЮ РАБОТНИКА
А. С. Троицкая
Правоотношения работодателей и работников в большинстве случаев прекращаются по инициативе одной из сторон или по взаимному согласию. Между тем бывают обстоятельства, при которых трудовой договор расторгается по независящим от сторон причинам, одной из которых является смерть сотрудника.
Ключевые слова: прекращение трудового договора, работник, свидетельство о смерти, суд, работодатель, приказ, табель учета рабочего времени, трудовая книжка, НДФЛ.
Legal relations between employers and employees in most cases are terminated at the initiative of one of the parties or by mutual agreement. Meanwhile, there are circumstances in which the employment contract is terminated for reasons beyond the control of the parties, one of which is the death of an employee.
Keywords: termination of the employment contract, employee, death certificate, court, employer, order, time sheet, work book, personal income tax.
93
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ АУДИТ
А. Б. Тищенко
В прошлом году по вопросам осуществления аудита в ООО и в АО были приняты два закона, которые внесли поправки в Гражданский кодекс РФ, Закон об акционерных обществах и Закон об обществах с ограниченной ответственностью. Изменения вступили в силу с 1 января 2023 г.
Ключевые слова: аудит, бухгалтерская отчетность, акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственная собственность, расходы.
Last year, on audit issues, the LLC and JSC adopted two laws that amended the Civil Code of the Russian Federation, the Law on Joint Stock Companies and the Law on Limited Liability Companies. The changes came into force on January1, 2023.
Keywords: audit, financial statements, joint stock companies, limited liability companies, state property, expenses.
АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА
98
ПРИНЦИП ДОЛЖНОЙ ОСМОТРИТЕЛЬНОСТИ
Т. Б. Кувалдина
Какие действия целесообразно предпринять налогоплательщику при заключении сделок, а также какие документы следует оформить, чтобы доказать должную осмотрительность при выборе контрагента?
Ключевые слова: должная осмотрительность, налогообложение, необоснованная налоговая выгода, злоупотребление правами, расходы, налоговые вычеты.
What actions should the taxpayer take when making transactions, as well as what documents should be drawn up to prove due diligence when choosing a counterparty?
Keywords: due diligence, taxation, unreasonable tax benefit, abuse of rights, expenses, tax deductions.
105
ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
А. И. Салтыков
Денежное обязательство является ключевым элементом любого возмездного гражданско-правового договора.
Ключевые слова: должник, кредитор, банкротство.
A monetary obligation is a key element of any paid civil contract.
Keywords: debtor, creditor, bankruptcy.
ЮРИДИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ
111
АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РУКОВОДИТЕЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Л. И. Семенова
Каковы порядок и условия привлечения к административной ответственности руководителя организации?
Ключевые слова: административное правонарушение, юридическое лицо, должностное лицо, работник.
What are the procedures and conditions for bringing the head of the organization to administrative responsibility?
Keywords: administrative offense, legal entity, official, employee.
115
УКЛОНЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
А. И. Бычков
За уклонение организации от уплаты налогов, совершенное в крупном размере, ч. 1 ст.199 УК РФ установлена уголовная ответственность.
Ключевые слова: налог, сбор, страховые взносы, декларация, заведомо ложные сведения, преступление, налоговый орган, уголовная ответственность.
For evading an organization from paying taxes, committed on a large scale, part 1 of Art. 199 of the Criminal Code of the Russian Federation established criminal liability.
Keywords: tax, collection, insurance premiums, declaration, deliberately false information, crime, tax authority, criminal liability.
ХРОНИКА
123
ИТОГИ ДЕВЯТОГО БИЗНЕС-ФОРУМА 1С:ERP 2022
Г. В. Кузьмин
Интерес к решениям «1С» для корпоративного сектора привлек на 9-й ежегодный Бизнес-форум 1С:ERP более 6000 руководителей и специалистов организаций из 10стран ближнего и дальнего зарубежья.
Ключевые слова: бизнес-форум, внедрения, решения, предприятие, сервис, корпоративный рынок, мероприятие.
More than 6000 managers and specialists of organizations from 10 countries of near and far abroad attracted interest in 1C solutions for the corporate sector at the 9th annual 1C:ERP Business Forum.
Keywords: business forum, implementations, solutions, enterprise, service, corporate market, event.
КОММЕНТАРИИ И КОНСУЛЬТАЦИИ
126
КРУПНАЯ СДЕЛКА
Е. М. Чистова
Что необходимо знать бухгалтеру о крупных сделках?
Ключевые слова: крупная сделка, активы, собрание акционеров, совет директоров.
What does an accountant need to know about big deals?
Keywords: major transaction, assets, shareholders meeting, board of directors.
НАЛОГОВЫЙ ПРАКТИКУМ
130
УПЛАТА НДФЛ С ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕНЕЖНЫХ ВЫПЛАТ
Д. И. Писарев
Граждане регулярно обращаются в суды для взыскания денежных средств, причитающихся им в качестве возмещения убытков, штрафов и неустоек. Какие из этих сумм должны быть включены в базу по НДФЛ?
Ключевые слова: убытки, суд, справка о доходах, упущенная выгода, НДФЛ, денежные средства, налоговый агент, налоговый орган.
Citizens regularly apply to the courts to recover funds due to them as compensation for losses, fines and penalties. Which of these amounts should be included in the personal income tax database?
Keywords: losses, court, income statement, lost profit, personal income tax, cash, tax agent, tax authority.
АРБИТРАЖНЫЙ ПРАКТИКУМ
133
ПРОВЕРКА ПРИЗНАКОВ ФИКТИВНОГО И ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
Н. Я. Коняхин
Некоторые должники используют механизм банкротства не для защиты от кредиторов, а для ухода от ответственности за долги, которые в принципе не планируют погашать. Для противодействия арбитражный управляющий проводит проверку в отношении должника для установления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.
Ключевые слова: фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство, должники, кредиторы, несостоятельность, имущество, платежеспособность, арбитражный управляющий.
Some debtors use the bankruptcy mechanism not to protect against creditors, but to avoid liability for debts that, in principle, do not plan to repay. To counter, the arbitration manager conducts an audit against the debtor to establish signs of fictitious or deliberate bankruptcy.
Keywords: fictitious bankruptcy, intentional bankruptcy, debtors, creditors, insolvency, property, solvency, arbitration manager.
ПРАВОВОЙ КОНСАЛТИНГ
138
НАЛОГОВАЯ ТАЙНА
А. В. Пешков
Какие санкции установлены за разглашение сведений, составляющих налоговую тайну?
Ключевые слова: налоговая тайна, санкции, налоговые органы, сведения, разглашение, ответственность.
What sanctions are established for the disclosure of information constituting a tax secret?
Keywords: tax secrecy, sanctions, tax authorities, information, disclosure, responsibility.
Меню
